下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有

下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有(　　)。

A.当期应交所得税

B.递延所得税资产

C.递延所得税负债

D.代扣代缴的个人所得税

【答案】ABC

【解析】所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额，因此选项A、B、C会影响利润表“所得税费用”项目的金额。企业代扣代缴的个人所得税的会计处理如下：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—应交个人所得税

实际缴纳时：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

不影响所得税费用。

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