2016年度某企业税前利润总额1500万元，适用所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入100万元

2016年度某企业税前利润总额1500万元，适用所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入100万元，发生违反环保规定的罚款支出50万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关所得税费用会计处理结果表述正确的有()。

A.贷记“应交税费——应交所得税”科目362.5万元

B.借记“所得税费用”科目375万元

C.借记“所得税费用”科目362.5万元

D.贷记“应交税费——应交所得税”科目375万元

【答案】AC

【解析】应纳税所得额=1500-100+50=1450(万元)，应纳所得税额=1450×25%=362.5(万元)。会计分录为：

借：所得税费用 362.5

贷：应交税费——应交所得税 362.5
 

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