企业因异常凭证作转出的进项税额经核实允许继续抵扣如何填写申报表

问：企业因异常凭证作转出的进项税额经核实允许继续抵扣，在增值税申报时如何填写？

答：《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》（本期进项税额明细）第23a栏“异常凭证转出进项税额”栏次，填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。异常增值税扣税凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的，在本栏填入负数。

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