企业所得税季度申报表附报事项中的“职工薪酬－已计入成本费用的职工薪酬”怎么填

问：企业所得税季度申报表附报事项中的“职工薪酬－已计入成本费用的职工薪酬”和“职工薪酬－实际支付给职工的应付职工薪酬”应该如何填写呢？

答：“职工薪酬－已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

“职工薪酬－实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。