2019重庆会计人员继续教育习题及答案解析
委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满（ D ）天的当天。
A.30
B.60
C.90
D.180
委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
以下凭证中，不属于一般纳税人的增值税扣税凭证的是（ B ）。
(本题10分)
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.农产品收购发票、销售发票
一般纳税人的增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
（ A ）的销售方式是指购销双方不是以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算，实现货物购销的一种方式。
(本题10分)
A.以物易物
B.买一赠一
C.折扣销售
D.销售退回
下列可以抵扣增值税进项税额的是纳税人是（ A ）。
(本题10分)
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.其他个人
D.个体户
2018年6月购进一批电视机含税价116万，已验收入库，货款已付，但增值税专用发票尚未收到。7月收到增值税专用发票，但企业未勾选抵扣，8月份企业进行勾选抵扣。那么8月的会计处理应该是（ A ）。
(本题10分)
A.借：应交税费——应交增值税（进行税额） 16 贷：应交税费——待认证进项税额 16
B.借：应交税费——应交增值税（进行税额）16 贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）16
C.借：应交税费——待认证进项税额应交增值税（进行税额） 16 贷：应交税费——应交增值税（进行税额） 16
D.借：应交税费——应交增值税（进行税额） 16 贷：应交税费——待抵扣进项税额 16
增值税检查调整科目是一般纳税人被税务检查后责令缴税时需要使用的科目。（ 错 ）
(本题10分)
Y.对
N.错
是被税务检查后涉及增值税账务调整时使用的科目，不是缴税时使用的科目
税务机关对增值税一般纳税人进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，本账户无余额。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天（ 对 ）。
(本题10分)
Y.对
N.错
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”
