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A．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算各项销售额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税
B．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，全部营业额都缴纳营业税
C．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳营业税
D．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管税务机关核定其应税行为营业额

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（对 ）

2.企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。（错 ）

3.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。（对 ）

4.固定资产的改建支出是指企业改变房屋、建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。（ 对）

5.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。（对 ）

6.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”明细账户。（对 ）

7.应税所得率是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。（ 对）

8.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入”科目。（ 错）

9.小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方。（对 ）

10.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（错 ）

11.一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。（错 ）"

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