2015苏州会计继续教育考试答案
单项选择题
我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（ ）。2008年1月1日
资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（ ）。递延所得税负债
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。 税法优先原则
税收立法的确定性原则要求（ ）。可扣除的费用支付金额必须确定
未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（ ）。不承认谨慎性原则
下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。1—13行是企业的会计数据
下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（ ）。生产成本
下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。 交易性金融资产
关于暂时性差异，下列说法错误的是（ ）。应纳税额等于所得税费用
下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（ ）。暂时性差异
下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。研发支出
下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（ ）。以预收款方式销售商品
A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。
该笔交易不应缴纳所得税
企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。 货币性收入
关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。
有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入
2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。
企业应在年末做纳税调整调减收入700万元
下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（ ）。会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税
具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）按照合同约定的收款日期确认收入
税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。在发生当期冲减当期销售商品收入
会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。税法对收入的确认金额强调公允性
关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。
有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入
税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。完工百分比法
2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。
税法条例规定每年确认租金100万元
申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（ ）。税法规定在取得会员费时确认收入
税收规定，利息收入应（ ）。按合同应付利息日期确认
甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。
完工进度为70% 应结转劳务成本18万元
税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。完工百分比法
提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（ ）。不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认
将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。借：营业外支出3.85万 贷：库存商品3万 贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）固定资产盘盈
债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。债务重组所得
下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债
按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。15%
关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。
作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金
2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。406万元
税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。公允价值和相关税费
下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备
企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。购买价款的现值
有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整
A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ ）。该投资处置计入应纳税所得额为10万元
下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（ ）。税法规定应确认为红利所得"
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