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下列有关企业对所得税进行纳税调整的处理中,表述正确的有
下列有关企业对所得税进行纳税调整的处理中,表述正确的有( )。
A、对于国债利息收入,应在利润总额的基础上调整减少
B、对于其他权益工具投资的公允价值上升,应在利润总额的基础上调整增加
C、对于支付的税收罚款,应在利润总额的基础上调整增加
D、对于广告费支出,应将超过当期扣除标准并允许向以后年度结转税前扣除的部分,在利润总额基础上调整增加
【答案】ACD
【解析】对于其他权益工具投资的公允价值变动,由于计入其他综合收益,不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不需要纳税调整,选项B不正确。
以下业务可能影响当期确认的“递延所得税资产”的是( )。
A、违反政策法规的罚款支出
B、税务上对固定资产计提折旧的方法
C、国债利息收入
D、研发支出加计扣除的部分
【答案】B
【解析】选项A、C属于非暂时性差异,不确认递延所得税,所以不会影响当期确认的“递延所得税资产”;选项D,研发支出加计扣除的部分是不确认递延所得税的,所以不影响当期确认的“递延所得税资产”。
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