对于经营租赁，租赁负债的计税基础为0，租赁负债账面价值大于计税基础形成

1、对于经营租赁，租赁负债的计税基础为0，租赁负债账面价值大于计税基础形成（　　）。

A、应纳税暂时性差异金额

B、财务费用

C、材料成本差异金额

D、可抵扣暂时性差异金额

【正确答案】D

【答案解析】对于经营租赁，租赁负债的计税基础为0，租赁负债账面价值大于计税基础形成可抵扣暂时性差异金额。

2、同时满足（　　）条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。

A、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利

B、递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务

C、企业不拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利

D、递延所得税资产和递延所得税负债是与不同税收征管部门对不同纳税主体征收的所得税相关

【正确答案】AB

【答案解析】同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。

1.企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

2.递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

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