下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是

1、下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是（　　）。

A、国有企业偷漏增值税被处的罚款

B、化妆品公司偷逃的消费税

C、个体工商户拖欠的个人所得税

D、中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

【正确答案】B

【答案解析】滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。

2、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（　　）万元。

A、4.55

B、4

C、4.25

D、5.6

【正确答案】D

【答案解析】城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据；进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（30＋50）×7%=5.6（万元）。

3、设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（　　）。

A、由B企业按5%的税率代收代扣城建税

B、由A企业按5%的税率回所在地缴纳

C、由B企业按7%的税率代收代扣城建税

D、由A企业按7%的税率自行缴纳城建税

【正确答案】A

【答案解析】由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代收、代扣的城建税按受托方所在地适用税率，所以由B企业按5％的税率代收代缴城建税。

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