下列说法中属于采购与付款交易不相容岗位的有

1、下列说法中属于采购与付款交易不相容岗位的有（　　）。

A、请购与审批

B、询价与确定供应商

C、采购合同的订立与审批

D、采购、验收与相关会计记录

【正确答案】ABCD

【答案解析】采购与付款交易不相容岗位至少包括：

　　（1）请购与审批；
　　（2）询价与确定供应商；
　　（3）采购合同的订立与审批；
　　（4）采购与验收；
　　（5）采购、验收与相关会计记录；
　　（6）付款审批与付款执行。

2、在以下注册会计师所实施的审计程序中，不属于注册会计师实施控制测试时采用的审计程序有（　　）。

A、对银行存款实施函证程序

B、将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较

C、向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函

D、实施重新执行程序

【正确答案】ABC

【答案解析】选项A属于函证，应用于实质性程序；选项B属于分析程序，用于风险评估和实质性程序；选项C为函证，所印证的对象应当与财务报表有直接关系，这类程序主要在实质性程序中实施；选项D重新执行程序，用于控制测试。

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