新个人所得税法试题及答案

 1、下列选项中关于住房租金的个税专项费用扣除说法正确的有（　　）。

A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元 

B、市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元 

C、市辖区户籍人口超过200万人的城市，则每月扣除1100元 

D、市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元 

【正确答案】ABD

【答案解析】直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元。
除以上城市外，市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元；市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元。
 
 2、下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除的说法正确的有（　　）。

A、夫妻中签订租赁住房合同的承租人为扣除方 

B、如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房，夫妻两人可以分别按照城市的定额标准扣除住房租金支出 

C、夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，可协商扣除 

D、住房贷款利息和住房租金只能择一扣除 

【正确答案】ABD

【答案解析】夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，只能有一人即承租人扣除。
 
 3、下列说法中正确的有（　　）。

A、居民个人每年的减除费用为6万元 

B、能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人 

C、对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例 

D、继续教育专项扣除每月可扣除500元 

【正确答案】ABC

【答案解析】继续教育专项扣除每月可扣除400元。
 
 4、下列有关职业资格教育的个人所得税专项扣除说法正确的有（　　）。

A、纳税人可以自己作为继续教育学历（学位）教育支出扣除，每月400元 

B、继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除24个月 

C、取得相关证书的当年是指证书颁发的当年，具体以证书上面的日期为准
 
D、如果继续教育没有证书的，除另有规定外，不能享受3600元的定额扣除 

【正确答案】ACD

【答案解析】继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。
 
 5、下列有关大病医疗个人所得税专项扣除的说法错误的有（　　）。

A、大病医疗支出的计算周期是按照治疗周期 

B、大病医疗的扣除方只能是纳税人 

C、大病医疗支出，纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除 

D、大病医疗的扣除范围是基本医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分 

【正确答案】AB

【答案解析】大病医疗支出的计算周期是按照纳税年度（1月1日—12月31日）计算的，而不是按照治疗周期,大病医疗的扣除方可以是纳税人或配偶。
 
 6、下列有关境内住房贷款利息的个人所得税专项扣除的税法错误的有（　　）。

A、扣除范围是指纳税人及配偶的首kjks.net 会计考试网 套商贷或公积金贷款利息 

B、可同时享受住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除 

C、扣除金额为每月2000元 

D、夫妻约定由一方扣除，确定后一个纳税年度内不变 

【正确答案】BC

【答案解析】住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除择一扣除，扣除金额为每月1000元。
 
 7、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（　　）。

A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 

B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 

C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额 

D、纳税人申请退税 

【正确答案】ABCD

【答案解析】表述全部正确。
 
 8、下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除的范围的有（　　）。

A、电大 

B、自考 

C、成人高考 

D、远程网络教育 

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。
 
 9、下列有关赡养老人个人所得税专项扣除的说法正确的有（　　）。

A、扣除范围指年满60周岁的父母以及其他法定赡养人 

B、独生子女每月可扣除1000元 

C、非独生子女每月最多可扣除1000元 

D、继子女不可进行扣除 

【正确答案】AC

【答案解析】独生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女和养子女。
 
 10、境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为（　　）。

A、10% 

B、30% 

C、50% 

D、100% 

【正确答案】CD

【答案解析】境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为100%及50%。