新个人所得税法试题及答案
1、下列选项中关于住房租金的个税专项费用扣除说法正确的有（ ）。
A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元
B、市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元
C、市辖区户籍人口超过200万人的城市，则每月扣除1100元
D、市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元
【正确答案】ABD
【答案解析】直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元。
除以上城市外，市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元；市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元。
2、下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除的说法正确的有（ ）。
A、夫妻中签订租赁住房合同的承租人为扣除方
B、如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房，夫妻两人可以分别按照城市的定额标准扣除住房租金支出
C、夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，可协商扣除
D、住房贷款利息和住房租金只能择一扣除
【正确答案】ABD
【答案解析】夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，只能有一人即承租人扣除。
3、下列说法中正确的有（ ）。
A、居民个人每年的减除费用为6万元
B、能够享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人
C、对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例
D、继续教育专项扣除每月可扣除500元
【正确答案】ABC
【答案解析】继续教育专项扣除每月可扣除400元。
4、下列有关职业资格教育的个人所得税专项扣除说法正确的有（ ）。
A、纳税人可以自己作为继续教育学历（学位）教育支出扣除，每月400元
B、继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除24个月
C、取得相关证书的当年是指证书颁发的当年，具体以证书上面的日期为准
D、如果继续教育没有证书的，除另有规定外，不能享受3600元的定额扣除
【正确答案】ACD
【答案解析】继续教育中的学历（学位）教育，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。
5、下列有关大病医疗个人所得税专项扣除的说法错误的有（ ）。
A、大病医疗支出的计算周期是按照治疗周期
B、大病医疗的扣除方只能是纳税人
C、大病医疗支出，纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除
D、大病医疗的扣除范围是基本医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分
【正确答案】AB
【答案解析】大病医疗支出的计算周期是按照纳税年度（1月1日—12月31日）计算的，而不是按照治疗周期,大病医疗的扣除方可以是纳税人或配偶。
6、下列有关境内住房贷款利息的个人所得税专项扣除的税法错误的有（ ）。
A、扣除范围是指纳税人及配偶的首kjks.net 会计考试网 套商贷或公积金贷款利息
B、可同时享受住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除
C、扣除金额为每月2000元
D、夫妻约定由一方扣除，确定后一个纳税年度内不变
【正确答案】BC
【答案解析】住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除择一扣除，扣除金额为每月1000元。
7、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（ ）。
A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D、纳税人申请退税
【正确答案】ABCD
【答案解析】表述全部正确。
8、下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除的范围的有（ ）。
A、电大
B、自考
C、成人高考
D、远程网络教育
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项全部正确。
9、下列有关赡养老人个人所得税专项扣除的说法正确的有（ ）。
A、扣除范围指年满60周岁的父母以及其他法定赡养人
B、独生子女每月可扣除1000元
C、非独生子女每月最多可扣除1000元
D、继子女不可进行扣除
【正确答案】AC
【答案解析】独生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女和养子女。
10、境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为（ ）。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
【正确答案】CD
【答案解析】境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为100%及50%。
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