企业实施内部控制评价至少应当遵循下列( )原则
企业实施内部控制评价至少应当遵循下列( )原则。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、及时性原则
【正确答案】ABC
【答案解析】企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:
(一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
(三)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
做好内部控制评价的作用包括( )。
A、有助于企业自我完善内控体系
B、有助于提升企业市场形象和公众认可度
C、有助于实现与政府监管的协调互动
D、有助于实现利润最大化
【正确答案】ABC
【答案解析】做好内部控制评价有如下作用:
(1)内部控制评价有助于企业自我完善内控体系。
(2)内部控制评价有助于提升企业市场形象和公众认可度。
(3)内部控制评价有助于实现与政府监管的协调互动。
内部控制有效性,是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度,包括( )。
A、内部控制设计的有效性
B、内部控制运行的有效性
C、内部控制管理的有效性
D、内部控制计划的有效性
【正确答案】AB
【答案解析】内部控制有效性,是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度,包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。
内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录企业执行评价工作的内容,包括( )。
A、评价要素
B、主要风险点
C、采取的控制措施
D、有关证据资料
【正确答案】ABCD
【答案解析】内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录企业执行评价工作的内容,包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
评价工作底稿应当( )。
A、设计合理
B、证据充分
C、简便易行
D、不便于操作
【正确答案】ABC
【答案解析】评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。
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