下列各项中，应确认递延所得税负债的有

1、下列各项中，应确认递延所得税负债的有（　　）。

A、投资性房地产账面价值大于其计税基础

B、投资性房地产账面价值小于其计税基础

C、未弥补亏损

D、负债账面价值小于其计税基础

【正确答案】AD

【答案解析】选项B，投资性房地产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产；选项C，未弥补亏损得以弥补时会抵减弥补期间的应纳税所得额，所以与转回的可抵扣暂时性差异用途一致，因此未弥补亏损产生时会增加可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。

2、关于股份支付，等待期内确认的职工薪酬可以税前扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】关于股份支付，等待期内确认的职工薪酬不得税前扣除。

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