下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有

1、下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　　）。

A、待抵扣进项税额

B、预交增值税

C、简易计税

D、待转销项税额

【正确答案】ABCD

【答案解析】增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

2、企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，不应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

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