相比于复杂的大中企业的内部控制措施，小企业不可缺少以下内部控制措施

相比于复杂的大中企业的内部控制措施，小企业不可缺少以下内部控制措施（　　）。

A、不相容岗位分离 

B、关键岗位人员管理 

C、内部授权审批控制 

D、单据控制 

【正确答案】ACD

【答案解析】相比于复杂的大中企业的内部控制措施，小企业不可缺少以下内部控制措施：

（1）不相容岗位分离：这一点在小企业尤其常见，一人多职，节省成本，但忽略了绝不可相容的岗位必须分离的原则。

（2）内部授权审批控制：小企业非常多“一支笔”现象，规范授权，严格控制，特别授权是小企业必须关注的问题。

（3）会计和财务保护控制：小企业账目混乱，应规范财务账目，依照财务政策做账，保证会计资料的真实完整。

（4）单据控制：小企业经常遗失单据凭证或开具不规范的凭证，造成无法合理合法做账，因此应明确各种业务和事项所涉及的表单和票据，并按照规定填制、审核、归档和保管各类单据。

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