自然人税收管理系统限售股转让所得报告表怎么填

自2010年1月1日起对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税。限售股转让所得报告表适用于证券机构预扣预缴，或者直接代扣代缴限售股转让所得个人所得税的申报。证券机构应在扣缴限售股转让所得个人所得税的次月7日内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。

【扣缴义务人编码】：填写扣缴税款的证券机构的税务登记证号码。
【填表日期】：填写扣缴义务人办理扣缴申报的实际日期。
【税款所属期】:填写证券机构实际扣缴税款的年度、月份和日期。
【扣缴义务人名称】：填写扣缴税款的证券公司（营业部）等证券机构的全称。
【纳税人身份证照类型及号码】：填写纳税人有效身份证件（居民身份证、军人身份证件等）的类型及号码。
【证券账户号】：填写纳税人证券账户卡上的证券账户号。转让的限售股是在上海交易所上市的，填写证券账户卡（上海）上的证券账户号；转让的限售股是在深圳交易所上市的，填写证券账户卡（深圳）上的证券账户号。
【股票代码及名称】：填写所转让的限售股股票的股票代码和证券名称。纳税人转让不同限售股的，分行填写。
【每股计税价格】：区分以下两种情形填写。
　1.在证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，采取预扣预缴方式征收的，股改限售股填写股改复牌日收盘价；新股限售股填写该股上市首日的收盘价。
　2.在证券机构技术和制度准备完成后，采取直接代扣代缴方式征收的，填写纳税人实际转让限售股的每股成交价格。以不同价格成交的，分行填写。
【转让股数】：填写前列每股计税价格所对应的股数。即：
　1.在证券机构技术和制度准备完成前，采取预扣预缴方式的，转让股数填写本月该限售股累计转让股数。
　2.在证券机构技术和制度准备完成后，采取直接代扣代缴方式的，转让股数按照不同转让价格，分别填写按该价格转让的股数。
【转让收入额】：填写本次限售股转让取得的用于计税的收入额。
　限售股转让收入额=每股计税价格×转让股数
【限售股原值及合理税费】：填写取得限售股股票实际付出的成本，以及限售股转让过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费的合计。具体有两种不同情况：
　1.在证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，采取预扣预缴税款的，限售股原值及合理税费=转让收入额×15%，直接填入小计栏中；
　2.在证券机构技术和制度准备完成后，采取直接代扣代缴税款的，限售股原值为事先植入结算系统的限售股成本原值；合理税费为转让过程中发生的印花税、佣金、过户费、其他费等与交易相关的税费。
【应纳税所得额】：应纳税所得额=转让收入额-限售股原值及合理税费。
【扣缴税额】：扣缴税额=应纳税所得额×20%。

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