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行政事业单位内部控制实务试题及答案

1 单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。

A、 对

B、 错

正确答案：A

2 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉。

A、 对

B、 错

正确答案：A

3 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落实；控制活动需要制定业务流程得到具体运用。

A、 对

B、 错

 正确答案：A

4 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需考虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业务流程由业务部门去制定即可kjks.net。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 财务部门要参与设计、规划符合国家法律法规和自身单位情况的制度与流程，为其他部门提供服务，提供咨询，提供培训，让大家都掌握必要的财务知识；对业务部门的问题进行积极主动的反馈。

5 内部控制就是要重新建立一套新的内部控制制度，而无需考虑单位现有的管理和制度。

A、 对

B、 错

 正确答案：B

解析： 内控不是建一套新体系，而是对现有制度的整合和优化。

6 内部控制主要是制定相关制度，因此是一个静态的过程。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 内部控制是一个动态的过程，而不仅仅是财务和会计部门的结果反映。

7 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内部控制即大功告成。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 内部控制是一项长期工作，在过程中培养自身的内控团队和人才。

8 分岗授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。

A、 对

B、 错

 正确答案：B

解析： 分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。题干说的是分级授权。

9 单位通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和（ ），进一步改进和完善内部控制。

A、 可理解性

B、 有效性

C、 清晰性

D、 包容性

正确答案：B

10 行政事业单位内部控制建设的时候，可以考虑五个模块的完善，包括：（ ）。

A、 授权模块

B、 预算模块

C、 流程模块

D、 会计模块

E、 监督模块

正确答案：ABCDE

解析： 内部控制五大模块授权模块、预算模块、流程模块、会计模块、监督模块。

11 单位应当根据自身的业务性质、业务范围、管理架构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到（ ）。

A、 因人设岗

B、 分事行权

C、 分岗设权

D、 分级授权

E、 定期轮岗

正确答案：BCDE

解析： 因人设岗不符合内部控制的基本规范。

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