下列选项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是

下列选项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（　）。

A、纳税人账面上计提的增值税和消费税 

B、生产企业拖欠消费税加收的滞纳金 

C、直接减免的增值税 

D、实际缴纳的消费税 

【答案】D

【解析】选项A，城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税；选项B，滞纳金和罚款不作为城市维护建设税的计税依据。选项C，直接免征或减征“两税”，同时也免征或减征城市维护建设税及教育费附加；选项D，城市维护建设税的计税依据，是指纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额。

下列说法符合城建税相关规定的有（　）。

A、城建税的纳税环节实际就是纳税人缴纳增值税、消费税的环节 

B、对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税

C、一般而言，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点 

D、城市维护建设税与增值税、消费税同时缴纳 

【答案】ACD

【解析】选项 B，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

下列关于城建税的说法中，正确的是（　）。

A、缴纳增值税和消费税的个人不需要缴纳城建税 

B、城市维护建设税不可以按次纳税 

C、国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案

D、计税依据包括增值税、消费税的查补税款和滞纳金 

【答案】C

【解析】选项A，缴纳增值税和消费税的个人也要缴纳城建税；选项B，城市维护建设税不能按固定期限纳税的，可以按次纳税；城建税的计税依据不包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。

以下对于城市维护建设税税收优惠的表述错误的有（　）。

A、城市维护建设税按实际缴纳的增值税、消费税税额计征，随增值税、消费税的法定减免而减免

B、期末留抵退税退还的增值税税额，征收城市维护建设税和教育费附加

C、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D、对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税也可同时退库

【答案】BC

【解析】选项B，城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额；选项C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

下列关于城市维护建设税表述正确的有（　）。

A、对增值税、消费税补税的，城市维护建设税也要进行补税，同时征收滞纳金和罚款

B、期末留抵退税退还的增值税税额，征收城市维护建设税和教育费附加

C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D、国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案 

【答案】ACD

【解析】城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

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