与管理层沟通

除非法律法规禁止，所有舞弊都与管理层沟通，即使不重要

如果怀疑存在违法行为，应当就此与适当层级的管理层和治理层进行讨论，以获取额外审计证据，除非法律法规禁止

与治理层沟通

舞弊涉及管理层、在内控中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表出现重大错报的其他人员，应当与治理层沟通

不必沟通明显不重要的事项；
怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，应当向审计委员会或监事会通报

与被审计单位之外的适当机构的沟通

应当确定是否向适当机构报告

对于严重违反法律法规行为，应考虑是否向被审计单位以外的适当机构报告