控制环境无效的证据有（　　）

1、控制环境无效的证据有（　　）。

A、管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险

B、与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查

C、识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

D、管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

【正确答案】BCD

【答案解析】控制环境无效的证据，例如：

①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；

②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊（无论是否重大）；

③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施。

2、《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》准则自2005年1月1日起施行。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》准则自2012年1月1日起施行。

3、法律法规可能要求注册会计师或管理层向适当的监管机构提交注册会计师关于值得关注的内部控制缺陷的书面沟通文件的副本。在这种情况下，注册会计师可以在书面沟通文件中注明这些监管机构。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

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