2016上海注册会计师任职资格检查通知
上海市注册会计师协会关于开展2016年度注册会计师任职资格检查的通知沪会协〔2016〕2号
各会计师事务所、分所：
根据中国注册会计师协会（以下简称“中注协”）《注册会计师任职资格检查办法》（会协〔2008〕9号）、《关于开展2016年度注册会计师任职资格检查工作的通知》（会协〔2015〕83号）规定，为进一步提高本市注册会计师专业能力和诚信水平，提升协会行业管理水平和服务效能，推动注册会计师行业健康发展，上海市注册会计师协会（以下简称“市注协”）于即日起开展2016年度注册会计师任职资格检查（以下简称“年检”）工作。请各会计师事务所、分所（以下简称“事务所”）按照本通知要求，认真组织落实，积极开展自查工作，并及时向市注协报送年检材料。现将有关事项通知如下：
一、切实做好检查工作
（一）结合实际，准确划定应检人数
各事务所要确保应检注册会计师全部参加年检。在确定参加年检的注册会计师人数时，应与行业管理信息系统的相关数据进行核对，并及时更正、更新行业管理信息系统中的事务所、注册会计师和合伙人（股东）等信息，认真检查数据的准确性，确保行业管理信息系统数据与实际相符。
（二）突出重点，保证检查效果
依据年检办法及相关规定，与执业质量检查相结合，开展全面检查。重点关注专职执业情况，重点检查注册会计师的社保参保证明、工资清单、聘用合同、人事档案托管证明、业务工作底稿等，检查核实注册会计师履行会员义务、继续教育、专职执业等情况。
重点关注以下六个方面情形：
1．涉及投诉举报事务所的注册会计师；
2．受刑事处罚、行政处罚及行业惩戒事务所的注册会计师；
3．2015年新设立会计师事务所的合伙人（股东）；
4．中小会计师事务所的合伙人（股东）；
5．协会代管的注册会计师；
6．已离开事务所未及时办理注册会计师关系变更的注册会计师。
（三）严肃处理，提高行业诚信水平
市注协将根据本市实际情况，对2015年新设立的事务所、涉及注册会计师资格投诉举报的事务所进行实地检查；对2015年度受到刑事处罚、行政处罚及行业惩戒的注册会计师和相关事务所，实施重点检查。对于检查中发现问题的，依照《注册会计师注册办法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《注册会计师任职资格检查办法》、《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》、《中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度》、《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》等的有关规定予以处理。
（四）加强协作，提高检查效率
加强与行业监管、培训、财务等工作的协调，关注注册会计师行业惩戒、继续教育、会费缴纳、综合评价、执业会员转非执业会员等情况，共同完成年检工作。
二、年检范围
凡2015年12月31日前批准注册的注册会计师执业会员，均应接受年检。2016年批准注册的，自下一年度起接受年检。
三、年检条件
（一）凡具有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过
1．依法被撤销注册，或者吊销注册会计师证书的；
2．未在事务所专职执业的；
3．自行停止执行注册会计师业务满一年的；
4．完全丧失民事行为能力的；
5．受到刑事处罚的；
6．以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书的；
7．其他不适合担任中国注册会计师情形的。
（二）凡具有下列情形之一的注册会计师，暂缓通过年检
1．不履行会员义务且情节严重的；
2．所在事务所在接受暂停执业处罚期间的；
3．本人在接受暂停执业处罚期间的；
4、所在事务所综合评价信息指标填写不完整、与行业管理信息系统相关信息不一致的；
5．其他需暂缓通过年检情形的。
四、应报送的年检材料
（一）由事务所申报年检的注册会计师
1．事务所开展自查工作的情况报告（含发文编号）。
2．注册会计师证书原件（请按照证书编号由小到大顺序排列，换证证书单列）。
3．《会计师事务所基本情况表》（附表1）。
4．《股东（合伙人）基本情况表》（附表2）。
5．《2016年度注册会计师任职资格检查基本情况表》（附表3）。
6．《2016年度注册会计师任职资格检查基本情况汇总表》（附表4，表内人员类型列必须选择填写）。
7．《2016年度注册会计师未参加本所任职资格检查人员汇总表》（附表5）。
8．《2016年度注册会计师证书换证申请汇总表》（附表6）。
9．《2016年度注册会计师任职资格检查材料接收回执》（附表7）。
10．2015年以来发生过合伙人（股东）人员变更的事务所，提供由工商行政管理部门出具的本所全体股东《档案机读材料》复印件。
11．每位注册会计师在2015年度出具的业务报告两份（复印件），不含会计报表及附注），如不能提供业务报告，则需说明理由。
12．提交注册会计师社保材料细则如下：
（1）近期查询的《上海市个人缴纳社会保险费核定表（实时）》（需提供社保局的核定表原件）；分所注册会计师的人事关系在总所的，可提供当地社保机构打印的在总所交纳养老金凭证。
（2）如注册会计师不能提供业务报告，事务所除提供社保局的核定表外，需再提供该注册会计师劳动手册（劳动用工备案）全部记录页复印件。
（3）退休人员提供有效的聘用合同复印件（2015年度）。
（4）未达到法定退休年龄的退休人员，需另附退休证明复印件。
13．注册会计师近两个月工资清单（2015年11月-12月）。 本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！
