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债务重组试题及答案一

1、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（　　）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

A、20%

B、50%

C、75%

D、85%

【正确答案】B

【答案解析】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

2、收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（　　）适用特殊性税务重组。

A、20%

B、50%

C、75%

D、85%

【正确答案】D

【答案解析】收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%适用特殊性税务重组。

3、对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之kjks.net间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按（　　）规定进行特殊性税务处理。

A、划出方企业和划入方企业均不确认所得

B、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定

C、划出方企业和划入方企业均确认所得

D、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

【正确答案】ABD

【答案解析】对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
1.划出方企业和划入方企业均不确认所得；
2.划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定；
3.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。

4、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。均视同销售货物，征收增值税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

5、受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间，在母公司主导下，一家子公司向另一家子公司按账面净值划转其持有的股权或资产，划出方没有获得任何股权或非股权支付。划入方按冲减所有者权益处理，划出方按接受投资处理。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间，在母公司主导下，一家子公司向另一家子公司按账面净值划转其持有的股权或资产，划出方没有获得任何股权或非股权支付。划出方按冲减所有者权益处理，划入方按接受投资处理。

6、适用特殊性税务重组需要具有合理商业目的。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

7、非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

8、一般性税务处理需满足具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的条件。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，特殊性税务处理需满足具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的条件。

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