增值税会计试题及答案一
1、纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人（ ）及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。
A、2019年3月1日
B、2019年4月1日
C、2019年5月1日
D、2019年6月1日
【正确答案】B
【答案解析】纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。
2、关于增值税加计抵减，以下表述中，正确的有（ ）。
A、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
B、加计抵减政策适用所称“销售额”，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
C、纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内可以再调整
D、纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提
【正确答案】ABD
【答案解析】纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整。
3、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
4、纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
5、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照“金融商品转让”缴纳增值税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
6、在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“租赁服务”缴纳增值税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
7、“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
8、提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
9、纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，与实际抵扣税款的纳税人不一致的，仍可以抵扣。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。
10、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额，计入查补或评估调整当期销售额确定适用加计抵减政策；适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
11、纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内可以再调整。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。
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