企业所得税实务试题及答案一
1、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成（ ）计算应纳税所得额。
A、人民币
B、美元
C、英镑
D、日元
【正确答案】A
【答案解析】企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
2、（ ）是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、交易净利润法
【正确答案】B
【答案解析】再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
3、税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A、1
B、2
C、3
D、5
【正确答案】D
【答案解析】税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
4、公益捐赠的扣除限额为（ ）。
A、10%
B、12%
C、13%
D、15%
【正确答案】B
【答案解析】公益捐赠的扣除限额为12%kjks.net。
5、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（ ）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。
A、1
B、3
C、5
D、12
【正确答案】D
【答案解析】企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。
6、在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）。
A、企业
B、事业单位
C、社会团体
D、其他取得收入的组织
【正确答案】ABCD
【答案解析】在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
7、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
8、对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
9、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不能扣除。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】表述错误，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。
10、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
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