下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有

1、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（　）。

A、向股东分配的利润

B、税收滞纳金

C、企业向银行取得经营性借款发生的利息

D、企业为职工缴纳的符合标准的补充养老保险

【正确答案】AB

【答案解析】企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的补充养老保险可以在计算所得税时扣除。

2、在境内设有机构场所的某非居民企业当年发生经营成本费用70万元，已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为10%，则应纳企业所得税为（　　）万元。

A、1.95

B、1.85

C、2.05

D、2.15

【正确答案】A

【答案解析】应纳税所得额=70÷（1-10%）×10%=7.78（万元）
应纳企业所得税=7.78×25%=1.95（万元）

3、根据企业所得税法的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是（　）。

A、子公司以管理费名义支付给母公司的费用

B、税务机关处以的罚款

C、非正常损失有赔偿的部分

D、企业之间支付的租金

【正确答案】D

【答案解析】母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得扣除；非正常损失部分经税务机关审批的可以在税前扣除，但对于有赔偿的部分不是真正的损失，所以，不得在税前扣除。

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