一、《增值税纳税申报情况说明表》 在增值税附列资料（表三）、（表四）修改导入的存根联和抵扣联发票之后，需要在本报表进行说明。方法是填入（表三）、（表四）已经修改的发票信息，在“调整原因”下拉菜单中选择修改发票的原因。《纳税申报情况说明》填写要求 一、适用范围 增值税一般纳税人当期申报表中存在以下特殊数据，需要进行申报情况说明的，应在报送申报资料的同时，另行填报纸质《纳税申报情况说明》（一式一份，下称《情况说明》）： （一）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3、4栏销售额及税额负数； （二）《增值税纳税申报表主表》第14栏“进项税额转出”负数； （三）存在其他需要说明的申报数据。 二、填写要求 （一）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3、4栏销售额及税额负数，应在《情况说明》中对以下相关内容进行说明 1、销售额及税额负数产生的具体原因； 2、第3栏或第4栏销售额及税额的小计包括哪几方面数据，如正数销售额及税额、负数销售额及税额各占多少； 3、其他情况需要冲减当期销售额及税额的数据，并详细说明其他情况的具体项目内容。 （二）存在《增值税纳税申报表主表》第14栏“进项税额转出”负数，应在《情况说明》中对以下相关内容进行说明 1、进项税额转出负数的具体原因； 2、进项税额转出税款的总额组成包括哪几方面数据，如汇总企业虚拟的进项税额、经对异常抵扣凭证进行审核检查后允许抵扣的进项税额各占多少。 3、其他情况需要进项税额转出负数，并详细说明其他情况的具体项目内容。二、本月购进的税控机，电脑可以抵扣是填在固定资产进项税额抵扣情况表里。但固定资产进项税额抵扣情况表是附表二的附表，在增值税纳税申报表附列资料（二）里本期认证相符且本期申报抵扣里还是要填列的（可以导入）

1.《增值税纳税申报情况说明表》 在增值税附列资料（表三）、（表四）修改导入的存根联和抵扣联发票之后，需要在本报表进行说明。2.本月购进的税控机，电脑可以抵扣不在固定资产里填,正常在发票抵扣联里就行,若是当月认证当月可抵扣的就在本期认证相符且本期申报抵扣里

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！