重要性与审计风险、审计证据之间的关系如何？

重要性与审计风险是反向关系，重要性水平越高，审计风险越低； 重要性水平越低，审计风险越高。如果重要性水平很低，CPA通过实施更多的程序，获取更多的有效证据来降低检查风险，以将审计风险降低至可接受的低水平。

因此，重要性水平和审计证据同样是反向关系，重要性水平越低，需要的证据越多。

重要性和审计风险存在何种关系？

1、重要性与审计风险之间存在反向关系。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越卨。

2、审计风险越高，越要求审计人员收集更多更有效的审计证椐，以将审计风险降至可接受的低水平。

3、审计人员不能通过不合理地人为调高重要性水平来降低审计风险。因为重要性是依据重要性概念中所述的判断标准确定的，而不是由主观期望的审计风险水平决定。

由于重要性和审计风险存在上述反向关系，而且这种关系对审计人员将要执行的审计程序的性质、时间安排和范围有直接的影响，因此，审计人员应当综合考虑各种因素，合理确定重要性水平。

审计证据与重大错报风险的关系？

重大错报风险与重要性水平是两个不同的概念，重大错报风险是审计前财务报表存在重大错报的可能性，而重要性水平是重要性的数量，是站在财务报表使用者的角度而言的，多大金额的错报会改变预期使用者依据财务报表而作出的经济决策。

在既定的审计风险水平下，重大错报风险越高，注册会计师的检查风险必须低，要作的程序必须多，要获取的审计证据必须多，所以，重大错报风险与审计证据是正向关系。重要性水平越高，注册会计师查不出重大错报的可能性越小，所需的证据就越少，所以，重要性水平与审计证据数量成反向关系

经营风险与审计风险之间是什么关系？

经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。

对于企业而言，经营风险最终表现为企业出现重大损失或盈利未达到预期。企业经营风险将会影响审计风险中的固有风险及控制风险。

重要性和审计证据的关系？

重要性水平与审计证据之间的关系是反向变动关系。即重要性水平越低，需要获取的审计证据越多，反之重要性水平越高，审计证据越少。

> > > > 注册会计师在确定计划的重要性水平时，应当考虑以下主要因素

1.对被审计单位及其环境的了解；

2.审计的目标；

3.财务报表各项目的性质及其相互关系；

4.财务报表项目的金额及其波动幅度。

> > > > 审计证据的定义

审计证据是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的必要信息。

> > > > 审计证据的特征

(1)审计证据在性质上具有累积性，主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的。

(2)审计证据还可能包括从其他来源获取的信息，如以前审计中获取的信息(前提是注册会计师已确定自上次审计后是否已发生变化，这些变化可能影响这些信息对本期审计的相关性)或会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息。

(3)除从被审计单位内部其他来源和外部来源获取的信息外，会计记录也是重要的审计证据来源。同样，被审计单位雇用或聘请的专家编制的信息也可以作为审计证据。

(4)审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息。

(5)在某些情况下，信息的缺乏(如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明)本身也构成审计证据，可以被注册会计师利用。

事故与风险的关系？

风险因素是指促使某一特定风险事故发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因或条件。它风险事故发生的潜在原因，是造成损失的内在或间接原因。

2/3

风险事故（也称风险事件）是指造成人身伤害或财产损失的偶发事件，是造成损失的直接的或外在的原因，是损失的媒介物，即风险通过风险事故的发生才能导致损失。

审计风险与风险导向审计有什么区别和联系？

　　01.含义不同。

　　风险管理审计是内部审计机构通过对组织风险识别、风险程度的评价等工作的审计，评价风险政策的合理性、措施的适当性以及执行的有效性；而风险导向审计是内部审计机构为了提高内部审计工作的质量和效率，降低审计风险，测试组织的风险战略和风险管理，根据测试结果，决定其他相应审计的范围、性质、程度和时间。

　　02.侧重点不同。

　　在风险管理审计中，内部审计人员站在组织战略管理的高度，运用系统思维，通过对风险管理措施、方法、程序的审计，结合内部控制、财务、绩效的审核结果，对风险管理现状及效果进行专业判断，提出审计评价与建议，侧重于对风险管理进行确认和咨询；而风险导向审计通过对组织风险的测试确定实质性测试的程度，从而提高审计效率和质量，降低审计风险，侧重于实现既定审计目标。

　　03.服务对象不同。

　　风险管理审计作为一种具体审计业务，主要服务于组织高级管理层和董事会；而风险导向审计更多地作为一种审计方法，直接服务于内部审计机构。

　　风险管理审计和风险导向审计的联系

　　一是审计依据都是组织的风险管理框架，即风险管理方针、策略和风险评价指标体系等；

　　二是业务内容基本上都是对组织风险范围的确定、风险识别、风险评价、风险管理措施和方法、风险处理等方面进行审核；

　　三是审计的总目标都是为战略决策提供信息，为实现战略目标服务，为组织增加价值。

　　风险管理审计与内部控制审计的区别

　　01.从审计出发点来看，风险管理审计侧重审核风险管理政策与组织经营战略方针的一致性；内部控制审计侧重组织经营的横向、纵向的制约与协调。

　　02.从审核目标来看，风险管理审计主要审核组织风险管理政策设计的适当性、执行的有效性以及风险损失处理的合理性；内部控制审计主要是审核内部控制设计的健全性、适当性和执行的有效性。

　　03.从审计方法来看，风险管理审计主要运用预警分析、专业判断和综合评价等方法；内部控制审计主要运用测试、分析和专业判断等方法。

　　04.从审计重点来看，风险管理审计的重心从组织的下层转向组织的上层，主要集中在高管层之上，包括组织的公司治理、战略决策等；内部控制审计的重点集中在高管层之下。

　　风险管理审计与内部控制审计的联系

　　内部控制的设计和执行应该针对风险管理的要求，而风险管理很大程度上依赖于内部控制的设计和执行。因此，风险管理审计与内部控制审计相互渗透，目的都是为了增加组织价值。特别是COSO组织发布2013年《内部控制整合框架》后，内部控制和风险管理进一步融合，联系更加紧密。

预算结算决算与审计的关系？

预算结算决算做好后都需要有人审计了才可入账

为什么重要性水平越低，审计风险越高？

由审计风险决定重要性水平

重要性水平=判断基础科目的总额*固定比率（或变动）

举例来说 资产为1千万 固定比率设为0.8%

那么重要性水平就是10,000,000.00*%0.8=80,000.00

那么注册会计师就会多关注高于8万元以上的发生额，如应收账款款，固定资产变动等8万以下的就相对忽略了

当然我们知道，这个水平的金额越低，所要查的科目就越多，所以风险就相对变低了

所以我们说

审计风险高(如企业的信誉度差，有不良记录等等)，重要性水平就要相对应的调低

审计风险低，重要性水平相对应可以放高

审计风险的控制？

一是始终坚持廉洁审计。严格遵守相关规定，干干净净履行职责。

二是提高审计能力。审计人员要认真学习审计专业知识，提高审计技能，努力适应审计形势发展。

三是增强审计，内部沟通协作。加强审计团队的有效沟通交流和探讨审计数据之间的相互比对，尽可能发现审计风险。

四是充分发挥计算机数据审计优势。

五是建立健全风险管理模式，六是强化审计人员风险意识。

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！