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了解增值税即征即退政策，助您轻松理解企业发展福利

什么是增值税即征即退政策？

增值税即征即退政策是指企业在购买符合条件的固定资产时，可以根据税率将所支付的增值税部分即时退还给企业。

增值税即征即退政策的目的

该政策旨在解决企业固定资产投资过程中的资金周转问题，降低企业购置固定资产的成本，刺激企业投资和发展。

什么样的企业可以享受增值税即征即退政策？

符合条件的小型微利企业、研发型企业、高新技术企业以及部分制造业企业可享受增值税即征即退政策的相关优惠政策。

增值税即征即退政策的申请流程

企业在购置符合条件的固定资产后，需按照规定的程序向税务机关提出增值税即征即退的申请，填写相关表格，提供相应的资料证明以及相关的发票等。

增值税即征即退政策的优势

• 减轻企业资金压力，提高企业现金流
• 降低固定资产投资成本，鼓励企业加大投资
• 促进企业技术改造和升级

此外，增值税即征即退政策还可以有效防止资金链断裂，提高企业的竞争力和抗风险能力。

若企业能够善用增值税即征即退政策，将有助于提升企业的盈利能力和市场竞争力，是企业在发展中的一种实质性福利。

感谢您阅读本文，希望对您理解和享受增值税即征即退政策有所帮助。

软件企业享受增值税即征即退政策需提供什么材料？

　　自2011年1月1日起对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。

　　一、纳税人应提供 　　主表、份数《退（抵）税申请审批表》，3份。　　二、纳税人应提供资料 　　（一）计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及《计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表》；（二）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件；（三）符合增值税优惠政策的软件产品证明材料复印件（《软件企业认定证书》、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》）；（四）享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件；（五）增值税完税凭证复印件；（六）1.软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表；2.软件产品销售发票复印件；3.企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件。　　以上复印件需加盖单位公章，并保证与原件一致。　　三、税务机关承诺时限 　　提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，本涉税事项自受理之日起14个工作日审批结束，收入核算部门按照国库退库的有关规定办理税款退库。　　四、办理部门 　　主管税务机关办税服务厅

什么企业符合即征即退70%？

生产销售资源综合利用产品和劳动的企业符合。

自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。

本公告所称磷石膏资源综合利用产品，包括墙板、砂浆、砌块、水泥添加剂、建筑石膏、α型高强石膏、Ⅱ型无水石膏、嵌缝石膏、粘结石膏、现浇混凝土空心结构用石膏模盒、抹灰石膏、机械喷涂抹灰石膏、土壤调理剂、喷筑墙体石膏、装饰石膏材料、磷石膏制硫酸,且产品原料40%以上来自磷石膏。

什么是增值税即征即返政策？

先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。

如对数控机床产品实行增值税先征后返。即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，时间较短，退税机关为税务机关；如黄金交易所会员单位销售标准黄金. 先征后退,是指税款先入国库,如达到一定条件才能退还，而且不一定是全额退回,和即征即退时间上有差异. 免税：指按照税法规定对某些项目可以直接免予征税。

即征即退什么时候?即征即退什么时候退？

　　一般符合即征即退优惠项目的税收在您缴纳后及时向税务提交退税材料一般缴纳当月就能退回。　　即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第四条的规定，软件产品增值税即征即退税额的计算方法如下：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%；当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额；当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%。因此，如纳税人经申请准予享受软件产品即征即退增值税优惠的，可依照上述规定计算软件产品即征即退税额。纳税人按17%税率缴纳增值税后，对上述即征即退税额申请办理退税手续。

企业福音：一文读懂太阳能发电增值税即征即退新政

当财务老张遇上"天上掉馅饼"

上周三下午，我正在整理新能源政策汇编时，突然接到某光伏企业财务总监老张的电话："王编，您听说过增值税即征即退吗？我们刚建成的分布式光伏项目，真能像文件说的那样当月缴税当月退回？"电话那头的声音带着三分惊喜七分怀疑。这个来自山东潍坊的咨询电话，恰好揭开了我国新能源税收优惠政策的冰山一角。

政策红利的"三重奏"

翻开财政部2023年9号公告，太阳能发电增值税即征即退政策就像精心编排的交响乐章。首先是50%的退税率，对于装机容量超过10MW的地面电站来说，相当于每年省下一辆奔驰S级的现金流。其次是办理时限压缩至15个工作日，还记得2018年某光伏企业为退税奔波半年的往事吗？现在的"绿色通道"让资金周转效率提升300%。最妙的是追溯执行机制，去年投产的项目也能搭上这班政策快车。

解密退税"通关文牒"

申请材料清单看似复杂，实则暗藏玄机：

• 发电量监测报告要像心电图般精准，国网公司的计量数据最权威
• 项目备案文件相当于光伏电站的"出生证明"，核准文号要清晰可见
• 那张薄薄的完税凭证，记得加盖银行的鲜章才作数

某新能源企业的"退税日记"

江苏某200MW农光互补项目的财务总监小李给我算过笔账：项目年发电2.2亿度，按0.8元/度含税电价计算，原本每月要缴纳128万元增值税。新政实施后，每月64万元退回账户，相当于每年多出768万元流动资金。这笔钱足够再建设5MW屋顶光伏，形成资金滚雪球效应。

政策执行中的"避坑指南"

最近在浙江调研时，发现有些企业正在踩三个"隐形地雷"：

• 把逆变器等设备进项税也计入退税基数（其实只能算发电环节销项税）
• 误以为自发自用电量也能享受优惠（政策明确限定上网电量）
• 忽略土地使用税与增值税的政策差异

站在光伏板林立的项目现场，望着智能电表上跳动的数字，我突然想起德国能源转型专家施耐德的那句话："好的政策应该像阳光，既普惠众生又激发万物生长。"当越来越多的企业财务人员开始主动研究税收政策，或许正是中国新能源产业迈向成熟的重要标志。

享受即征即退增值税企业可否开专用发票？

享受即征即退增值税企业可开专用发 票。增值税即征即退并不属于免征增值税，而是按正常的程序计算出应纳增值税税额并申报交纳入库，然后根据增值税优惠政策立即退还。

即征即退和软件企业相关问题？

办理了软件产品登记，拿到软件产品的证书，到税务局备案，就可以享受增值税的即征即退。

软件产品的材料：软件著作权证书、软件评测报告、公司营业执照副本复印件、税务登记证等公司基本信息，到当地的软件行业协会办理。软件企业的优惠是2免3减半，就是从获利年度起，前2年免缴企业所得税，后3年减半征收企业所得税，只能优惠5年！

医疗垃圾处置可以享受增值税即征即退政策吗？

1、医疗垃圾处置不能享受增值税即征即退政策。

2、政策规定：

根据《财政部 国家税务总局关于印发的通知》（财税〔2015〕78号）规定：“一、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本通知所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（以下简称《目录》）的相关规定执行。

……

七、本通知自2015年7月1日起执行。……“

《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》中提到，“垃圾”是指城市生活垃圾、农作物秸杆、树皮废渣、污泥、合成革及化纤废弃物、病死畜禽等养殖废弃物等垃圾。“垃圾处理”是指运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式，对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处置的业务。

根据上述文件规定，医疗垃圾不在目录范围，不能享受增值税即征即退政策。

即征即退的增值税如何账务处理？

一、确认收入借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）二、缴纳增值税时本月交当月应交的增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款本月交以前期间应交未交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款三、计提应收的增值税返还根据企业会计准则第16号--政府补助（财会〔2017〕15号）第二章 第十一条借：其他应收款贷：“其他收益”（旧准则计入“营业外收入”）四、收到增值税返还借：银行存款贷：其他应收款

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