企业所得税预缴率？
正常是25%，小微企业有优惠5%或10%。企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。
按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
预缴企业所得税计税依据？
预提所得税是指预缴的企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，其计税依据为企业的应纳税所得额。
应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。即：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。
计算应纳税所得额的必要原则：企业按照有关财务会计制度规定计算的利润，必须按照税法的规定进行必要的调整后，才能作为应纳税所得额，计算缴纳所得税。
房地产开发企业所得税在预缴后如何清算啊？
你好！汇算清缴后，企业全年的应纳企业所得税金额少于预缴的税额，可以向税局申请退回多交的企业所得税。
1、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。
2、房地产企业所得税也是在年终汇算清缴的，而不是在开发项目完工时进行所得税清算的。你单位完工的楼盘，可以进行收入、成本的结转，按照结转后的利润预缴所得税。
3、计算预交所得税时，对单位以前年度的亏损可以先进行弥补，按弥补后的利润计算缴纳所得税可搜“捷税宝”——税务筹划专家！免费筹划，包落地实施！
所有单位都要预缴企业所得税吗？
不是所有单位都要预缴企业所得税。
根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有在中国境内的居民企业以及在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： (1)国有企业; (2)集体企业; (3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。“企业所得税预缴”是什么意思？
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。
企业所得税预缴的计算方法？
首先要知道贵公司的企业所得税适用那种征收方式，主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的。
一、查账征收：
按照实际利润额*25%税率计算预缴，符合条件的小型微利企业税率减按20%计算预缴。其中：“实际利润额”是按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
应预缴企业所得税=实际利润额*适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额。
二、核定征收
按照收入总额*核定所得率*25%
其中：核定所得率，主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的。
建安企业异地经营预缴企业所得税可抵扣吗？
在任何地方交纳的所得税都不准抵扣。但回注册地后申报所得税可以自应交所得税总额中抵减在异地已经交纳的所得税。
企业异地预缴过企业所得税，汇缴如何填写？
按照业务规则，如果没有参与分配的分支机构，只有外经证项目部的话，是不带出A109000表和A109010表，所有的已预缴税款反映在A100000表32行。
其中外地项目部缴纳的税，应该在月季度申报企业所得税时，填写在SD003的第14行特定业务预征中。
如果预缴的时候没有在第14行特定业务预征填写，那么年度汇算清缴时，主表第32行自动带出的已预缴税额中不会包括这笔税款的，需要联系主管税务机关更正申报之前的报表或在预缴台帐中进行维护。
外地预缴企业所得税，季度可以抵扣吗？
在外地预交的所得说，在季度企业所得税报表怎么填写抵扣，没有分公司和母公司的--------填在《A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的第14栏：“减：特定业务预缴（征）所得税额”处。
预缴企业所得税申报表怎么调整？
预缴企业所得税申报表调整:一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）
1.将原表单中的“按季度填报信息”调整至“企业类型”与“预缴税款计算”之间，并对该区域表单样式进行修改。
2.为了让查账征收小微企业通过填报企业所得税预缴纳税申报表自由选择是否享受延缓缴纳政策，在原表单第14行和第15行之间新增第L15行，项目名称为“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”。
3.原第15行名称修改为“本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-L15）\税务机关确定的本期应纳所得税额”。
二、《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）
1.修改项目名称
第3行项目名称修改为“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（4+5.1+5.2+6+7）”。
原第4行调整为第5.1行，名称修改为“2.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”；
原第5行调整为第5.2行，名称修改为“3.内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”；
第6行项目名称修改为“4.居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”；
第7行项目名称修改为“5.符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”；
2.新增相关行次
新增第4行项目名称修改为“1.一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”；
新增第43行，项目名称为“扶贫捐赠支出全额扣除”。
三、《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》（A201020）
新增第4行项目名称修改为“（三）海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”；
新增第5行项目名称修改为“（四）海南自由贸易港企业无形资产加速摊销”；
新增第7行项目名称修改为“（一）500万元以下设备器具一次性扣除”；
新增第8行项目名称修改为“（二）疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”；
新增第9行项目名称修改为“（三）海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”；
新增第10行项目名称修改为“（四）海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除”；
以上第4、5、9、10行属于海南自贸港企业填报，我们不能填报哦！
四、《减免所得税优惠明细表》（A201030）
1.第23行项目名称修改为“二十三、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税(主营业务收入占比____%)”；
2.第28行项目名称修改为“二十八、其他（28.1+28.2+28.3+28.4）”；
新增第28.2行，项目名称为“2.海南自由贸易港的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税”；
新增第28.3行，项目名称为“3.其他1”；
原第28.2行调整为第28.4行，项目名称修改为为“4.其他2”，业务规则不变。
五、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A202000）
表述变化，将表格中的“统一社会信用代码（纳税人识别号）”修改为“总机构纳税人识别号（统一社会信用代码）”。
六、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）
1.修改季度申报和年度申报中小微企业相关判定数据的填报方式。将原表单中的“按季度填报信息”和“按年度填报信息”调整至“核定征收方式”下方，并对该区域表单样式进行修改；
按季度填报信息区域集中填报展示全年各季度以及季度平均值从业人数、资产总额的相关数据。
按年度填报信息区域新增“国家限制或禁止行业”、“资产总额（填写平均值，单位：万元）”和“从业人数（填写平均值，单位：人）”3个填报项目；
2.第5行项目名称修改为“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（6+7.1+7.2+8+9）”；
新增第6行，项目名称为“其中：一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”；
原第6行调整为第7.1行，项目名称修改为“通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”，业务规则不变；
原第7行调整为第7.2行，业务规则不变。
3.为了让核定征收小微企业通过填报企业所得税预缴纳税申报表自由选择是否享受延缓缴纳政策，新增第L19行，项目名称为“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”。
原第19行项目名称修改为“本期应补（退）所得税额（16-17-18-L19）\税务机关核定本期应纳所得税额”。
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