增值税是价外税，在确认收入的时候就要分开确认并核算增值税
借：银行存款（应收账款等科目）
贷：主营业务收入
贷：应交税费---应交增值税
如果季末不到起征点，增值税转入营业外收入
借：应交税费---应交增值税
贷：营业外收入---减免税收入

我是小规模纳税人出纳，我们代帐会计要求我月底把以下东西准备好，其中第二项和第三项我不知道怎么准备

2、就是把本月增值税专用发票的进项金额控制在本月销售收入的70-85%，多余的留在下月。
3、将费用发票整理一下，按她的要求分类。只是重点注意一下招待费的金额（其实这个是所得税汇算清缴时的要求），不超过年收入的0.5%或费用总额的60%可以税前扣除，超过的部分就不能抵扣。

小规模企业怎样申请查账征收的

一、企业申请改变征收方式，应在每年2月底前，向主管国税机关提出书面申请，如实报告上一年度的生产经营、财务核算及纳税申报情况，并填写《企业所得税征收方式鉴定表》。主管国税机关在受理纳税人申请后，按规定程序、要求审核后，重新确定其征收方式。

查账征收要求：帐簿、凭证、财务核算制度健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

二、申请报告格式（供你参考）

XXX税务局：

我公司成立于**年，主要经营……，2010年取得销售收入……，实现利税……，上缴税收……。
我公司严格遵守《中华人民共和国会计法》，按照《企业会计制度》、遵守各项《企业会计准则》，账簿设立全面，会计科室人员安排合理，会计制度设计标准，完全达到规范化的要求。严格按行各项会计法规和制度作账记账，现向贵局申请所得税征收方式为查帐征收，请批复。

……公司

…年…月…日

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