财税〔2020〕56号 关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知

关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知

财税〔2020〕56号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：

现将铁路运输企业汇总缴纳增值税事宜通知如下：

一、自2014年1月1日起，中国国家铁路集团有限公司及其分支机构提供铁路运输服务以及与铁路运输相关的物流辅助服务，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（财税〔2013〕74号，以下简称《暂行办法》）的规定计算缴纳增值税，具体时间以附件1和附件2列明的汇总纳税时间为准。

附件3所列分支机构，自列明的取消汇总纳税时间起，不再按照《暂行办法》的规定汇总缴纳增值税。

二、附件1所列分支机构的预征率为1%。附件2所列的分支机构，实行由合资铁路运输企业总部汇总预缴增值税，具体办法如下：

1.合资铁路运输企业总部本级及其下属站段（含委托运输管理的站段，下同）本级的销售额适用的预征率为1%。

本级应预缴的增值税=本级应征增值税销售额×1%

2.合资铁路运输企业总部及其下属站段汇总的销售额适用的预征率为3%。

汇总应预缴的增值税=（总部本级应征增值税销售额+下属站段本级应征增值税销售额）×3%-（总部本级应预缴的增值税+下属站段本级应预缴的增值税）

三、中国国家铁路集团有限公司及其分支机构不适用《暂行办法》第八条年度清算的规定。

四、本通知自发布之日起执行，《财政部 国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知》（财税〔2013〕86号）、《财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2013〕111号）、《财政部、国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的补充通知》（财税〔2014〕54号）、《财政部 国家税务总局关于华夏航空有限公司及其分支机构增值税计算缴纳问题的通知》（财税〔2014〕76号）、《国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告》（国家税务总局公告2014年第55号）、《财政部 国家税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》（财税〔2015〕87号）、《财政部 税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》（财税〔2017〕67号）、《财政部 税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税总分机构名单的通知》（财税〔2019〕1号）同时废止。

附件：1. 国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（一）

2. 国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（二）

3. 国铁集团取消汇总纳税分支机构名单

财政部    国家税务总局

2020年10月30日

注意：原文附件请进入国税总局网站查询

附件1：   
国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（一）   
序号 分支机构名称 分支机构所在地 汇总纳税时间
1 中国铁路哈尔滨局集团有限公司(含下属站段、分公司、铁路建设指挥部等分支机构，下同） 黑龙江省哈尔滨市 2014年1月1日
2 中国铁路沈阳局集团有限公司 辽宁省沈阳市 2014年1月1日
3 中国铁路北京局集团有限公司 北京市海淀区 2014年1月1日
4 中国铁路太原局集团有限公司 山西省太原市 2014年1月1日
5 中国铁路呼和浩特局集团有限公司 内蒙古自治区呼和浩特市 2014年1月1日
6 中国铁路郑州局集团有限公司 河南省郑州市 2014年1月1日
7 中国铁路武汉局集团有限公司 湖北省武汉市 2014年1月1日
8 中国铁路西安局集团有限公司 陕西省西安市 2014年1月1日
9 中国铁路济南局集团有限公司 山东省济南市 2014年1月1日
10 中国铁路上海局集团有限公司 上海市静安区 2014年1月1日
11 中国铁路南昌局集团有限公司 江西省南昌市 2014年1月1日
12 中国铁路广州局集团有限公司 广东省广州市 2014年1月1日
13 中国铁路南宁局集团有限公司 广西壮族自治区南宁市  2014年1月1日
14 中国铁路成都局集团有限公司 四川省成都市 2014年1月1日
15 中国铁路昆明局集团有限公司 云南省昆明市 2014年1月1日
16 中国铁路兰州局集团有限公司 甘肃省兰州市 2014年1月1日
17 中国铁路乌鲁木齐局集团有限公司 新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市 2014年1月1日
18 中国铁路青藏集团有限公司 青海省西宁市 2014年1月1日
19 中铁集装箱运输有限责任公司 北京市海淀区 2014年1月1日
20 中铁特货物流股份有限公司 北京市丰台区 2014年1月1日
21 中铁快运股份有限公司 北京市丰台区 2014年1月1日
22 中国铁路专运中心 北京市西城区 2015年2月3日
23 西藏铁路建设有限公司 西藏自治区拉萨市 2019年4月1日

附件2：   
国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（二）   
序号 分支机构名称 分支机构所在地 汇总纳税时间
1 京沪高速铁路股份有限公司（含下属站段、分公司等分支机构，下同） 北京市海淀区 2014年1月1日
2 广深港客运专线有限责任公司 广东省广州市 2014年1月1日
3 京福铁路客运专线安徽有限责任公司 安徽省合肥市 2014年1月1日
4 浩吉铁路股份有限公司 北京市丰台区 2019年9月28日
5 同江铁路有限责任公司 黑龙江省同江市 2014年1月1日
6 大兴安岭古洛铁路有限责任公司 黑龙江省漠河市 2014年1月1日
7 前抚铁路有限责任公司 黑龙江省同江市 2014年1月1日
8 呼伦贝尔两伊铁路有限责任公司 内蒙古自治区呼伦贝尔市 2014年1月1日
9 呼伦贝尔阿扎铁路有限责任公司 内蒙古自治区呼伦贝尔市 2014年8月5日
10 哈齐铁路客运专线有限责任公司 黑龙江省哈尔滨市 2015年8月1日
11 哈牡铁路客运专线有限责任公司 黑龙江省哈尔滨市 2015年8月1日
12 哈佳铁路客运专线有限责任公司 黑龙江省哈尔滨市 2015年8月1日
13 哈大铁路客运专线有限责任公司 辽宁省沈阳市 2014年1月1日
14 长吉城际铁路有限责任公司 吉林省长春市 2014年1月1日
15 长双烟铁路有限责任公司 吉林省长春市 2014年1月1日
16 京沈铁路客运专线辽宁有限责任公司 辽宁省沈阳市 2014年1月1日
17 陶舒铁路有限责任公司 吉林省长春市 2014年1月1日
18 边海铁路有限责任公司 辽宁省营口市 2014年1月1日
19 盘锦疏港铁路有限责任公司 辽宁省盘锦市 2014年1月1日
20 甘库铁路有限公司 内蒙古自治区通辽市 2014年1月1日
21 松陶铁路有限责任公司 吉林省松原市 2014年12月5日
22 内蒙古巴珠铁路有限责任公司 内蒙古自治区锡林浩特市 2015年7月1日
23 内蒙古锡乌铁路有限责任公司 内蒙古自治区锡林浩特市 2015年9月1日
24 丹大快速铁路有限责任公司 辽宁省大连市 2015年12月20日
25 吉林中西部铁路有限责任公司 吉林省长春市 2015年12月30日
26 东乌珠穆沁旗蒙霍铁路运输有限公司 内蒙古自治区锡林郭勒盟东乌珠穆沁旗 2020年1月1日
27 西乌珠穆沁旗霍白铁路运输有限公司 内蒙古自治区锡林郭勒盟西乌珠穆沁旗 2020年1月1日
28 扎鲁特旗铁进运输有限公司 内蒙古自治区通辽市扎鲁特旗 2020年1月1日
29 京津城际铁路有限责任公司 北京市海淀区 2014年1月1日
30 津秦铁路客运专线有限公司 天津市滨海新区 2014年1月1日
31 石太铁路客运专线有限责任公司 山西省太原市 2014年1月1日
32 京石铁路客运专线有限责任公司 北京市丰台区 2014年1月1日
33 北京城市铁路投资发展有限公司 北京市丰台区 2014年1月1日
34 天津蓟港铁路有限责任公司 天津市保税区 2014年1月1日
35 阳涉铁路有限责任公司 山西省晋中市 2014年1月1日
36 天津南环铁路有限公司 天津市宝坻区 2014年1月1日
37 京沈铁路客运专线京冀有限公司 北京市密云区 2015年8月10日
38 京张城际铁路有限公司 北京市延庆区 2015年8月10日
39 津滨城际铁路有限责任公司 天津市自贸区(空港经济区） 2015年8月10日
40 津保铁路有限责任公司 河北省保定市 2015年8月10日
41 石济铁路客运专线有限公司 河北省石家庄市 2015年8月10日
42 邯长铁路有限责任公司 河北省邯郸市 2015年8月10日
43 雄安高速铁路有限公司 河北省保定市 2019年10月1日
44 唐港铁路有限责任公司 河北省唐山市 2014年1月1日
45 大秦铁路股份有限公司 山西省大同市 2014年1月1日
46 准朔铁路有限责任公司 山西省朔州市 2014年1月1日
47 大西铁路客运专线有限责任公司 山西省太原市 2014年6月1日
48 晋豫鲁铁路通道股份有限公司 山西省太原市 2015年1月1日
49 山西侯禹铁路有限责任公司 山西省运城市 2015年10月1日
50 山西太兴铁路有限责任公司 山西省太原市 2015年12月1日
51 太原铁路枢纽西南环线有限责任公司 山西省太原市 2016年8月1日
52 吕临铁路有限责任公司 山西省吕梁市 2016年8月1日
53 蒙冀铁路有限责任公司 内蒙古自治区呼和浩特市 2014年1月1日
54 内蒙古集通铁路（集团）有限责任公司 内蒙古自治区呼和浩特市 2014年1月1日
55 内蒙古海公铁路有限责任公司 内蒙古自治区乌海市 2014年1月1日
56 包满铁路有限责任公司 内蒙古自治区包头市 2014年1月1日
57 临哈铁路有限责任公司 内蒙古自治区呼和浩特市 2014年1月1日
58 新包神铁路有限责任公司 内蒙古自治区鄂尔多斯市 2014年1月1日
59 西甘铁路有限责任公司 内蒙古自治区巴彦淖尔市 2014年1月1日
60 内蒙古锡多铁路股份有限公司 内蒙古自治区锡林浩特市 2014年2月1日
61 鄂尔多斯南部铁路有限责任公司 内蒙古自治区鄂尔多斯市 2014年3月1日
62 呼准鄂铁路有限责任公司 内蒙古自治区鄂尔多斯市 2014年5月1日
63 呼张铁路客运专线有限责任公司 内蒙古自治区呼和浩特市 2014年11月1日
64 内蒙古锡二铁路有限责任公司 内蒙古自治区锡林浩特市 2015年8月1日
65 河北集通正蓝张铁路有限责任公司 河北省张家口市 2015年8月10日
66 京广铁路客运专线河南有限责任公司 河南省郑州市 2014年1月1日
67 郑西铁路客运专线有限责任公司 河南省郑州市 2014年1月1日
68 郑万铁路客运专线河南有限责任公司 河南省郑州市 2016年1月26日
69 武广铁路客运专线有限责任公司 湖北省武汉市 2014年1月1日
70 沪汉蓉铁路湖北有限责任公司 湖北省武汉市 2014年1月1日
71 漯阜铁路有限责任公司 河南省周口市 2014年1月1日
72 湖北长荆铁路有限责任公司 湖北省武汉市 2014年1月1日
73 武九铁路客运专线湖北有限责任公司 湖北省武汉市 2015年9月1日
74 太中银铁路有限责任公司 陕西省西安市 2014年1月1日
75 陕西西延铁路有限责任公司 陕西省西安市 2014年1月1日
76 西兰铁路客运专线陕西有限责任公司 陕西省西安市 2014年1月1日
77 西平铁路有限责任公司 陕西省西安市 2014年1月1日
78 西成铁路客运专线陕西有限责任公司 陕西省西安市 2016年5月1日
79 胶济铁路客运专线有限责任公司 山东省济南市 2014年1月1日
80 邯济铁路有限责任公司 山东省聊城市 2014年1月1日
81 中铁渤海铁路轮渡有限责任公司 山东省烟台市 2014年1月1日
82 东平铁路有限责任公司 山东省新泰市 2014年1月1日
83 枣临铁路有限责任公司 山东省枣庄市 2014年1月1日
84 海青铁路有限责任公司 山东省青岛市 2014年1月1日
85 青荣城际铁路有限责任公司 山东省烟台市 2014年12月1日
86 徳龙烟铁路有限责任公司 山东省济南市 2015年9月1日
87 沂沭铁路有限责任公司 山东省临沂市 2015年12月1日
88 青连铁路有限责任公司 山东省青岛市 2016年6月1日
89 济南北环铁路有限公司 山东省济南市 2017年9月1日
90 沪宁城际铁路股份有限公司 江苏省南京市 2014年1月1日
91 宁杭铁路有限责任公司 浙江省杭州市 2014年1月1日
92 杭甬铁路客运专线有限责任公司 浙江省杭州市 2014年1月1日
93 杭州铁路枢纽建设有限公司 浙江省杭州市 2014年1月1日
94 合武铁路有限公司 安徽省合肥市 2014年1月1日
95 沿海铁路浙江有限公司 浙江省温州市 2014年1月1日
96 上海浦东铁路发展有限公司 上海市浦东新区 2014年1月1日
97 萧甬铁路有限责任公司 浙江省宁波市 2014年1月1日
98 沪杭铁路客运专线股份有限公司 上海市徐汇区 2014年1月1日
99 上海金山铁路有限责任公司 上海市金山区 2014年1月1日
100 芜湖长江大桥管理有限责任公司 安徽省芜湖市 2014年1月1日
101 沪昆铁路客运专线浙江有限责任公司 浙江省杭州市 2014年12月1日
102 宁安铁路有限责任公司 安徽省芜湖市 2014年12月1日
103 皖赣铁路安徽有限责任公司 安徽省黄山市 2014年12月1日
104 杭黄铁路有限公司 安徽省黄山市 2014年12月1日
105 九景衢铁路浙江有限公司 浙江省衢州市 2014年12月1日
106 金丽温铁路有限责任公司 浙江省温州市 2014年12月1日
107 昌九城际铁路股份有限公司 江西省南昌市 2014年1月1日
108 东南沿海铁路福建有限责任公司 福建省福州市 2014年1月1日
109 向莆铁路股份有限公司 福建省福州市 2014年1月1日
110 龙岩铁路有限责任公司 福建省龙岩市 2014年1月1日
111 泉州铁路有限责任公司 福建省泉州市 2014年1月1日
112 武夷山铁路有限责任公司 福建省南平市 2014年1月1日
113 沪昆铁路客运专线江西有限责任公司 江西省南昌市 2014年2月1日
114 衡茶吉铁路有限责任公司 江西省吉安市 2014年7月1日
115 赣龙复线铁路有限责任公司 江西省赣州市 2015年4月1日
116 京福闽赣铁路客运专线有限公司 福建省福州市 2015年4月1日
117 福建港尾铁路有限责任公司 福建省漳州市 2015年4月1日
118 福建福平铁路有限责任公司 福建省福州市 2015年4月1日
119 海南铁路有限公司 海南省海口市 2014年1月1日
120 广梅汕铁路有限责任公司 广东省广州市 2014年1月1日
121 石长铁路有限责任公司 湖南省长沙市 2014年1月1日
122 广东三茂铁路股份有限公司 广东省广州市 2014年1月1日
123 广深铁路股份有限公司 广东省深圳市 2014年1月1日
124 厦深铁路广东有限公司 广东省深圳市 2014年1月1日
125 茂湛铁路有限责任公司 广东省湛江市 2014年1月1日
126 赣韶铁路有限公司 广东省韶关市 2014年1月1日
127 沪昆铁路客运专线湖南有限责任公司 湖南省长沙市 2014年1月1日
128 湖南城际铁路有限公司 湖南省长沙市 2014年1月1日
129 黔张常铁路有限责任公司 湖南省长沙市 2014年1月1日
130 怀邵衡铁路有限责任公司 湖南省长沙市 2014年1月1日
131 广东深茂铁路有限责任公司 广东省江门市 2014年2月20日
132 广州东北货车外绕线铁路有限责任公司 广东省广州市 2016年8月4日
133 赣深铁路（广东）有限公司 广东省深圳市 2018年12月13日
134 广西沿海铁路股份有限公司 广西壮族自治区南宁市 2014年1月1日
135 柳南铁路有限责任公司 广西壮族自治区南宁市 2014年1月1日
136 南广铁路有限责任公司 广西壮族自治区南宁市 2014年1月1日
137 黎南铁路有限责任公司 广西壮族自治区南宁市 2014年1月1日
138 云桂铁路广西有限责任公司 广西壮族自治区南宁市 2015年1月1日
139 成都市域铁路有限责任公司 四川省成都市 2014年1月1日
140 黄织铁路有限责任公司 贵州省贵阳市 2014年1月1日
141 乐巴铁路有限责任公司 四川省巴中市 2014年1月1日
142 南涪铁路有限责任公司 重庆市江北区 2014年1月1日
143 达成铁路有限责任公司 四川省成都市 2014年1月1日
144 渝利铁路有限责任公司 重庆市江北区 2014年1月1日
145 渝涪铁路有限责任公司 重庆市江北区 2014年1月1日
146 贵阳市域铁路有限公司 贵州省贵阳市 2014年1月1日
147 成绵乐铁路客运专线有限责任公司 四川省成都市 2014年1月1日
148 贵广铁路有限责任公司 贵州省贵阳市 2014年1月1日
149 成渝铁路客运专线有限责任公司 四川省成都市 2015年1月1日
150 沪昆铁路客运专线贵州有限公司 贵州省贵阳市 2015年1月1日
151 巴达铁路有限责任公司 四川省巴中市 2016年1月1日
152 成贵铁路有限责任公司 四川省成都市 2016年1月1日
153 成昆铁路有限责任公司 四川省成都市 2016年1月1日
154 成兰铁路有限责任公司 四川省成都市 2016年1月1日
155 西成铁路客运专线四川有限公司 四川省成都市 2016年1月1日
156 渝黔铁路有限责任公司 重庆市渝中区 2016年1月1日
157 渝万铁路有限责任公司 重庆市渝中区 2016年1月1日
158 滇南铁路有限责任公司 云南省蒙自市 2014年1月1日
159 滇西铁路有限责任公司 云南省昆明市 2014年1月1日
160 贵州水红铁路有限责任公司 贵州省六盘水市 2014年1月1日
161 云桂铁路云南有限责任公司 云南省昆明市 2015年8月10日
162 沪昆铁路客运专线云南有限责任公司 云南省昆明市 2015年8月10日
163 昆明东南环线铁路有限责任公司 云南省昆明市 2015年8月10日
164 兰渝铁路有限责任公司 甘肃省兰州市 2014年1月1日
165 敦煌铁路有限责任公司 甘肃省敦煌市 2014年1月1日
166 中川铁路有限公司 甘肃省兰州市 2014年1月1日
167 兰新铁路甘青有限公司 甘肃省兰州市 2014年11月1日
168 天平铁路有限公司 甘肃省天水市 2015年7月1日
169 兰合铁路有限公司 甘肃省兰州市 2015年8月1日
170 银西铁路有限公司 宁夏回族自治区吴忠市 2016年5月6日
171 乌准铁路有限责任公司 新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市 2014年1月1日
172 库俄铁路有限责任公司 新疆维吾尔自治区库车市 2014年1月1日
173 奎北铁路有限责任公司 新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市 2014年1月1日
174 兰新铁路新疆有限公司 新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市 2014年8月1日
175 哈罗铁路有限责任公司 新疆维吾尔自治区哈密市 2014年9月1日
176 新疆盈路通物流有限责任公司 新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市 2016年7月1日
177 新疆和若铁路有限责任公司 新疆维吾尔自治区巴州且末县 2018年12月3日
178 哈木铁路有限公司 青海省西宁市 2014年1月1日
179 中铁铁龙集装箱物流股份有限公司 辽宁省大连市 2014年1月1日

附件3：   
国铁集团取消汇总纳税分支机构名单   
序号 原分支机构名称 分支机构所在地 取消汇总纳税时间
1 新长铁路有限责任公司 江苏省南京市 2019年1月1日
2 丰沛铁路股份有限公司 江苏省徐州市 2019年1月1日
3 苏北铁路有限公司 江苏省南京市 2019年1月1日
4 九景衢铁路江西有限责任公司 江西省景德镇市 2019年1月1日
5 鄂尔多斯沿河铁路有限责任公司 内蒙古自治区鄂尔多斯市 2019年5月21日
 

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