（1）本栏“一般项目”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。
（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”填写。
（3）本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。
热点问题9：一般纳税人申报增值税提示检查异常： 主表第2栏“一般项目”本月数+主表第3栏“一般项目”本月数 应等于【《附列资料（一）》】第9列第1+3行-第7列1+3行-第9列第6行。
解答：一般纳税人增值税主表其中：第2栏应税货物销售额与第3栏应税劳务销售额之和需等于《附列资料（一）》】第9列第1+3行-第7列1+3行-第9列第6行。即不包含附列资料(一)一般计税方法全部征税项目中17%服务、不动产和无形资产、11%税率和6%税率的数据。
热点问题10：营改增企业有5%的业务，但小规模增值税报表应征增值税不含税销售（5%征收率）为灰色不能填写？
解答：请您到当地税局核定增值税税种为5%征收率即可。
热点问题11：小规模申报增值税报表提示：小规模附表一第8栏“不含税销售额”不等于小规模主表第1栏： 应征增值税不含税销售额（3%征收率）
解答：第一种情况：如您3%的应征增值税不含税销售额填写为货物和劳务列，那么附表一不需要填写数据。 第二种情况：如您3%的应征增值税不含税销售额填写为服务、不动产和无形资产列，请核对附表一第8栏“不含税销售额”是否与主表第1栏一致。
热点问题12：小规模增值税哪些是必填表？
解答：报表前面标记*号为必填表，其他报表根据您的业务和税局要求填写。
热点问题13：小规模购买税控专用设备费用及维护费全额抵减怎么填写报表？
解答：小规模纳税人填写主表16行本期应纳税额减征额和减免申报明细表；双定户直接填写主表16行本期应纳税额减征额。"
本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！
