疫情防控期间税收优惠有关问答

我公司可以享受《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的减免税政策，由于下游企业坚决要求3%专用发票，所以我们打算放弃减免税。请问我们需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》吗?如果放弃，是不是36个月内我们所有的减免税优惠都不能享受了?

答：你公司可以根据实际情况选择适用《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的减免税优惠，也可以选择放弃减免税。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》，也不影响享受其他增值税优惠政策。

我单位受疫情影响导致严重经营困难，申请了延期缴纳税款，经税务机关批准，在规定期限内缴纳税款的话，有罚款或滞纳金吗?

答：你单位如果按照相关规定申请了延期缴纳税款，经税务机关批准后，在批准的期限内缴纳税款额，不加收税款滞纳金、不给予行政处罚。

非湖北地区按季申报的小规模纳税人，4月申报第一季度增值税时，享受小微优惠的30万销售额如何计算?

答：非湖北地区增值税小规模纳税人申报一季度增值税时，按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+1%);按3%征收率征收增值税的销售额按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+3%)。然后加总计算一季度销售额。

若纳税人一季度取得的销售额合计超过30万元，则不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策，其中1-2月销售额需要按照3%征收率计算缴纳税款，2020年3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以按照复工复业增值税政策，减按1%征收率征收增值税。

非湖北地区按季申报的小规模纳税人，3月适用减按1%征收率征收增值税，那么4月申报第一季度增值税时，由于1、2月征收率3%，3月征收率1%，如何填写申报表中的“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次?

答：增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按3%征收率征收增值税的销售额和减按1%征收率征收增值税的销售额均应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+1%);按3%征收率征收增值税的销售额仍按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+3%)。
 

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