下列选项中，属于财务预算的有

下列选项中，属于财务预算的有（　）。

A、现金预算

B、销售费用和管理费用预算

C、制造费用预算

D、资产负债表预算

【答案】AD

【解析】财务预算是企业的综合性预算，包括现金预算、利润表预算和资产负债表预算。

编制现金预算时，计算“现金多余或不足”项目金额时，需要考虑的项目有（　）。

A、购买短期债券

B、偿还借款利息

C、期初现金余额

D、以前采购本期支付的现金

【答案】CD

【解析】现金多余或不足=期初现金余额+销货现金收入-各项支出（含经营支出和资本支出）。偿还借款利息和债券投资属于资金运用，不影响现金多余或不足的金额。

下列有关现金预算的说法中，正确的是（　）。

A、现金预算由可供使用现金、现金支出、现金多余、现金不足四部分组成

B、现金预算中期初的“现金余额”是在编制预算时预计的

C、现金预算的编制，仅以各项营业预算为基础

D、现金预算的编制目的是准确预测企业的现金余额

【答案】B

【解析】现金预算由可供使用现金、现金支出、现金多余或不足、现金的筹措和运用四部分组成，选项A的说法不正确。现金预算的编制，以各项营业预算和资本预算为基础，选项C的说法不正确。现金预算的编制目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理现金余额，并且提供现金收支的控制限额，发挥现金管理的作用，选项D的说法不正确。

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