企业所得税试题及答案
1、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成（ ）计算应纳税所得额。
A、人民币
B、美元
C、英镑
D、日元
【正确答案】A
【答案解析】企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
2、（ ）是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、交易净利润法
【正确答案】B
【答案解析】再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
3、税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A、1
B、2
C、3
D、5
【正确答案】D
【答案解析】税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免kjks.net。
4、企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（ ）个百分点计算。
A、1
B、3
C、5
D、6
【正确答案】C
【答案解析】企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
5、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A、1
B、3
C、5
D、6
【正确答案】D
【答案解析】税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
6、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不能扣除。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】表述错误，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。
7、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
8、将自产产品用于在建工程属于所得税中的视同销售。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】表述错误，这种情况不属于企业所得税中的视同销售。
9、税金是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】表述错误，其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
10、财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
11、企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】表述正确。
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