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下列关于特殊收入确认的表述中,不正确的是
下列关于特殊收入确认的表述中,不正确的是( )。
A. 分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C. 企业发生非货币性资产交换应当视同销售货物
D. 企业从事建筑劳务,持续时间超过6个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
【答案】D
【解析】企业从事建筑劳务,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。
A. 以合伙企业名义对外投资分回利息
B. 个人取得的国债转让所得
C. 个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
D. 职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利
E. 个人合伙企业的自有利润
【答案】AD
【解析】选项B,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税;选项C、E,按照“经营所得”项目征收个人所得税。
下列各项债权,准予作为损失在企业所得税前扣除的是( )。
A.行政部门干预逃废的企业债权
B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权
C.企业未向债务人追偿的债权
D.由国务院批准文件证明,经国务院专案批准核销的债权
【答案】D
【解析】税法规定,以下股权和债权不得作为损失在税前扣除:
(1)债务人或者担保人有经济偿还能力,未按期偿还的企业债权;
(2)违反法律、法规的规定,以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权;
(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;
(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权;
(5)企业发生非经营活动的债权;
(6)其他不应当核销的企业债权和股权。
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