税法基础知识试题及答案

1. 税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税，也是税收法定原则的体现。

A、 对

B、 错

答案：A

2. 税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对征税对象质的界定。

A、 对

B、 错

答案：B

解析： 税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对征税对象量的界定。税目是对征税对象质的界定。

3. 税收分配是社会剩余产品由纳税人向国家有偿的、单向的转移，税收征纳关系始终是一对矛盾。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 税收分配是社会剩余产品由纳税人向国家无偿的、单向的转移，税收征纳关系始终是一对矛盾。

4. 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。

A、 对

B、 错

正确答案：A

5. 纳税人未按规定缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还应按日加征滞纳税款万分之五的滞纳金，但加征滞纳金的规定不适用于扣缴义务人。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

6. 我国现行税法中，没有采用的税率形式是（ ）。

A、 定额税率

B、 全额累进税率

C、 差别比例税率

D、 超率累进税率

正确答案：B

解析： 我国现行税法中，采用的税率有单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率、超额累进税率、超率累进税率以及定额税率。未采用全额累进税率和全率累进税率kjks.net。

7. 按照税法的职能作用不同，税法可以分为税收实体法和税收程序法。下列属于税收程序法的是（ ）。

A、 海关法

B、 环境保护税法

C、 增值税暂行条例

D、 车船使用税法

正确答案：A

解析： 按照税法的职能作用不同，税法可以分为税收实体法和税收程序法。我国税收程序法包括税收征管法、海关法、进出口关税条例等。

8. 下列不属于税收的特点的是（ ）。

A、 强制性

B、 无偿性

C、 固定性

D、 公平性

正确答案：D

解析： 税收具有强制性、无偿性和固定性三个特点，这是税收区别于其他财政收入的形式特征。

9. 按照税收收入归属不同分类，下列属于地方税的是( )。

A、 消费税

B、 房产税

C、 关税

D、 增值税

答案：B

解析： 按照税收收入归属不同分类，我国税种可以分为中央税、地方税和共享税。中央税有消费税、关税、海关代征的进口环节增值税等；地方税有城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、契税等；共享税有增值税、企业所得税、个人所得税等。

10. 我国税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。

A、 30天

B、 60天

C、 三个月

D、 半年

正确答案：C

解析： 我国税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

11. 下列属于我国税法基本原则是（ ）。

A、 税收法定原则

B、 税收公平原则

C、 税收效率原则

D、 实质课税原则

答案：ABCD

解析： 我国税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。

12. 行政处罚法定原则的主要内容包括（ ）。

A、 设定权法定

B、 主体法定

C、 程序法定

D、 法无明文规定不处罚

正确答案：ABCD

解析： 政处罚法定原则的主要内容包括设定权法定、依据法定、主体法定、程序法定、法无明文规定不处罚。