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C 小型微利企业普惠性所得减免政策不适用于一般纳税人
D 公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该政策也适用于一般纳税人
参考答案:D
206.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（ ）计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
A 60%
B 70%
C 80%
D 90%
参考答案:C
207.个税改革后，省级人民政府有权制定的税收优惠政策包括：（ ）。
A 烈属取得的经营所得
B 工资薪金所得
C 残疾人张三的赌博所得
D 孤老人员的利息所得
参考答案:A
208.下列选项中关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除说法错误的是（ ）。
A 扶贫捐赠所得税政策为2019年1月1日至2022年12月31日，2019年1月1日前发生的尚未扣除的符合条件的扶贫捐赠支出准予结转以后三年内扣除
B 符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内
C 在《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）表中“全额扣除的公益性捐赠”行次下单独增列一行，用于填列扶贫捐赠支出
D 符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除
参考答案:A
209.下列选项中不属于加计抵减政策中提及的生产、生活性服务业的是（ ）。
A 提供短信和彩信服务
B 信息技术服务
C 文化创意服务
D 修缮服务
参考答案:D
210.小张和小杨是夫妻，双方都在北京工作，但并没有住在一起，而是分别租房子住，小张住在昌平区，小杨住在朝阳区。关于两人的住房租金支出扣除下列说法正确的是（ ）。
A 双方都可以各自扣除
B 只有小张可以扣除
C 只有小杨可以扣除
D 双方可以选择一方扣除
参考答案:D
211.个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。
A 一人有限公司
B 个体工商户
C 合伙企业的合伙人
D 个人独资企业投资者
参考答案:A
212.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，以下说法错误的是（ ）。
A 纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
B 纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开/具/增值税专用发票。
C 纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开/具/增值税专用发票，只能开/具/增值税普通发票。
D 纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
参考答案:C
213.高德公司销售货物给德龙公司，现行16%增值税税率，售价为1160万元（含税），德龙公司需支付给高德公司1160万元，在2019年4月1日降税率情况下，德龙公司同样还是要支付给高德公司1160万元，同时高德公司在降税率后，高德公司需要确认销项税额为（ ）万元。
A 160
B 151
C 133
D 130
参考答案:C
214.个人转让不动产交易中，转让方涉及税（费）种不包括（ ）。
A 增值税及附加
B 契税
C 个人所得税
D 土地增值税
参考答案:B
215.依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。
A 个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
D 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
参考答案:C
216.企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受加计扣除优惠的，可以追溯享受，追溯期限最长为（ ）年。
A 1年
B 2年
C 3年
D 4年
参考答案:C
217.为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费、减证便民决策部署，总局共取消了（ ）项税务证明事项。
A 25
B 35
C 40
D 50
参考答案:B
218.增值税小规模纳税人的月销售额在( )以下(含本数)的，免征增值税。
A 10万元
B 9万元
C 3万元
D 5000元
参考答案:A
219.各地要广泛收集纳税人对深化增值税改革等方面的意见建议，（ ）个工作日内整理推送相关业务部门快速处理并反馈，及时响应合理诉求。"
C 小型微利企业普惠性所得减免政策不适用于一般纳税人
D 公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该政策也适用于一般纳税人
参考答案:D
206.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（ ）计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
A 60%
B 70%
C 80%
D 90%
参考答案:C
207.个税改革后，省级人民政府有权制定的税收优惠政策包括：（ ）。
A 烈属取得的经营所得
B 工资薪金所得
C 残疾人张三的赌博所得
D 孤老人员的利息所得
参考答案:A
208.下列选项中关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除说法错误的是（ ）。
A 扶贫捐赠所得税政策为2019年1月1日至2022年12月31日，2019年1月1日前发生的尚未扣除的符合条件的扶贫捐赠支出准予结转以后三年内扣除
B 符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内
C 在《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）表中“全额扣除的公益性捐赠”行次下单独增列一行，用于填列扶贫捐赠支出
D 符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除
参考答案:A
209.下列选项中不属于加计抵减政策中提及的生产、生活性服务业的是（ ）。
A 提供短信和彩信服务
B 信息技术服务
C 文化创意服务
D 修缮服务
参考答案:D
210.小张和小杨是夫妻，双方都在北京工作，但并没有住在一起，而是分别租房子住，小张住在昌平区，小杨住在朝阳区。关于两人的住房租金支出扣除下列说法正确的是（ ）。
A 双方都可以各自扣除
B 只有小张可以扣除
C 只有小杨可以扣除
D 双方可以选择一方扣除
参考答案:D
211.个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。
A 一人有限公司
B 个体工商户
C 合伙企业的合伙人
D 个人独资企业投资者
参考答案:A
212.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，以下说法错误的是（ ）。
A 纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
B 纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开/具/增值税专用发票。
C 纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开/具/增值税专用发票，只能开/具/增值税普通发票。
D 纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
参考答案:C
213.高德公司销售货物给德龙公司，现行16%增值税税率，售价为1160万元（含税），德龙公司需支付给高德公司1160万元，在2019年4月1日降税率情况下，德龙公司同样还是要支付给高德公司1160万元，同时高德公司在降税率后，高德公司需要确认销项税额为（ ）万元。
A 160
B 151
C 133
D 130
参考答案:C
214.个人转让不动产交易中，转让方涉及税（费）种不包括（ ）。
A 增值税及附加
B 契税
C 个人所得税
D 土地增值税
参考答案:B
215.依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。
A 个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
D 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
参考答案:C
216.企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受加计扣除优惠的，可以追溯享受，追溯期限最长为（ ）年。
A 1年
B 2年
C 3年
D 4年
参考答案:C
217.为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费、减证便民决策部署，总局共取消了（ ）项税务证明事项。
A 25
B 35
C 40
D 50
参考答案:B
218.增值税小规模纳税人的月销售额在( )以下(含本数)的，免征增值税。
A 10万元
B 9万元
C 3万元
D 5000元
参考答案:A
219.各地要广泛收集纳税人对深化增值税改革等方面的意见建议，（ ）个工作日内整理推送相关业务部门快速处理并反馈，及时响应合理诉求。"
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