企业所得税法试题及答案

1、高新技术企业企业所得税税率是（　　）。

【正确答案】15%

【答案解析】高新技术企业企业所得税税率是15%。

2、内地居民企业连续持有H股满（　　）个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。

【正确答案】12

【答案解析】内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。

3、以（　　）方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

【正确答案】分期收款

【答案解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

4、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过（　　）个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

【正确答案】12

【答案解析】企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（　　）的部分，准予扣除。

【正确答案】14%

【答案解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

6、企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额（　　）的部分，准予扣除。

【正确答案】2%

【答案解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

7、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额（　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【正确答案】8%

【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

8、企业发生的符合条件的广/告/费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【正确答案】15%

9、企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（　　）的部分，准予扣除。

【正确答案】12%

【答案解析】企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

10、企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（　　）确定收入额。

【正确答案】公允价值

【答案解析】企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。