因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本； 　　1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例： 　　借 现金/银行存款/应收账款 103 　　贷 主营业务收入 100 　　贷 ： 应交税金——应交增值税 3 　　2.交税时： 　　借 应交税金：应交增值税 3 　　贷 银行存款 3 　　3.如果您是有限公司，那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税； 　　如果您是个体，地税就应该属于定税，每月直接从银行账上扣款，直接入账，就不存在计提了

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