2021个人所得税年度汇算退税、补税常见问答

一、什么情况下，您可能会产生退税呢？

01  年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

02  年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

03  因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

04  没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

05  纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

06  预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

07  有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

二、我需要办理年度汇算补税吗?

如果您是居民个人，在一个纳税年度内(2020年1月1日至12月31日期间)取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。如果预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。

同时，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。也就是说，纳税人年度汇算需补税但符合免于申报条件，无须申报也无须补税。

三、纳税人如何办理年度汇算补税？

纳税人办理年度汇算补税的，税务机关提供了多种便捷渠道，纳税人可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构（即第三方支付）等方式缴纳应补税款。邮寄申报并补税的纳税人，需要通过网上税务局或者主管税务机关（办税服务厅）及时关注申报进度并缴纳税款。

四、我2019年度汇算应补税但未办理，影响2020年度汇算退税吗?

申请2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

五、我需要补税金额较大，补税时系统提示超过支付限额，应该如何处理?

出现这种情况，一般是因为您的银行卡设置了网络支付上限，您需要联系发卡银行调整相关设置。如果还是无法满足您的需要，也可以在“确认缴税金额”界面点击税款金额右边“部分缴款”分次进行缴款。

六、如何确定我补税成功?

系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端、主管税务机关办税服务厅等查询您的缴税情况。