国产设备退税常见问答

01 所有研发机构都可以办理国产设备退税吗？

不是。只有符合条件的内资研发机构和外资研发中心才适用采购国产设备全额退还增值税政策。

可办理国产设备退税的研发机构范围按照《财政部 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部公告2019年第91号）的第一条、第二条规定确定。

02哪些国产设备可以全额退还增值税？

可办理退税的国产设备应属于上文所述91号公告的附件2《科技开发、科学研究和教学设备清单》所列设备。

03 国产设备退税可以退多少金额？

对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。可办理的退税额，为增值税发票上注明的税额。

04 满足退税条件的增值税专用发票如何处理？

研发机构取得符合条件的增值税专用发票后登录电子税务局，通过【我要办税】——【税务数字账户】——【发票勾选确认】——【出口退税类勾选】对增值税专用发票进行确认。

请注意：研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税；已用于退税的，不得用于进项税额抵扣。

05 享受退税政策前需要做哪些准备？

（一）办理退税备案手续

适用采购国产设备退税政策的研发机构，应于首次申报采购国产设备增值税退税时，到主管税务机关办理退税备案手续。办理手续时需要的相关资料包括研发机构资质证明资料、《出口退（免）税备案表》等。

（二）进行采购国产设备退税申报

研发机构申报采购国产设备退税时，需提交《购进自用货物退税申报表》、采购国产设备合同、增值税专用发票或者增值税普通发票等资料。

06 办理退税的申报期限规定如何？

（一）研发机构采购国产设备申报期限为采购国产设备之日（以发票开具日期为准）次月1日起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期。

（二）若研发机构未能在规定的期限内申报退税，待收齐凭证及信息后，仍可继续申报办理退税。

例如：某研发机构于2022年12月1日采购了国产设备，相关退税凭证及信息于2023年5月30日收齐，该研发机构可在2023年继续申报办理退税。

07  采购国产设备退税政策的施行期限

根据《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》的规定，政策执行至2023年12月31日，以增值税发票的开具日期为准。
 

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