G106000《金融资产交易表》填报说明

本表适用于本报告年度所属期间内发生关联金融资产交易的企业填报。
一、有关项目填报说明
1.第1行至第5行“境外关联金融资产出让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联金融资产出让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。
2.第6行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联金融资产出让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。
3.第7行“境外关联金融资产出让小计”：填报企业发生的境外关联金融资产出让金额合计、比例。
4.第8行至第12行“境内关联金融资产出让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联金融资产出让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。
5.第13行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联金融资产出让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。
6.第14行“境内关联金融资产出让小计”：填报企业发生的境内关联金融资产出让金额合计、比例。
7.第15行“境内外关联和非关联金融资产出让合计”：填报企业发生的全部金融资产出让金额合计。
8.第16行至第20行“境外关联金融资产受让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联金融资产受让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。
9.第21行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联金融资产受让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。
10.第22行“境外关联金融资产受让小计”：填报企业发生的境外关联金融资产受让金额合计、比例kjks.net。
11.第23行至第27行“境内关联金融资产受让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联金融资产受让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。
12.第28行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联金融资产受让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。
13.第29行“境内关联金融资产受让小计”：填报企业发生的境内关联金融资产受让金额合计、比例。
14.第30行“境内外关联和非关联金融资产受让合计”：填报企业发生的全部金融资产受让金额合计。
15. 第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“应收账款”、“应收票据”、“其他应收款项”、“股权投资-上市公司”、“股权投资-非上市公司”、“债权投资”、“衍生金融工具形成的资产”和“其他金融资产”。可选填多项。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。
2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。
3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。
4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。
5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。
6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。
（二）表间关系
1.第7行第4列＝表G100000第9行第1列。
2.第14行第4列＝表G100000第9行第2列。
3.第15行第4列＝表G100000第9行第4列。
4.第22行第4列＝表G100000第10行第1列。
5.第29行第4列＝表G100000第10行第2列。
6.第30行第4列＝表G100000第10行第4列。

G107000《融通资金表》填报说明

本表适用于本报告年度所属期间内发生关联融通资金的企业填报。
一、有关项目填报说明
1.第1至N行“关联融入资金（全部）”：逐笔填报企业发生的关联借入资金情况。年度内偿还部分关联借入资金的，该笔剩余关联借入资金视同新一笔关联债务，重新填报。
2.第N+1至第N+N行“关联融出资金（全部）”：逐笔填报企业发生的关联借出资金情况。年度内收回部分关联借出资金的，该笔剩余关联借出资金视同新一笔关联债权，重新填报。
3.第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“信用贷款”、“担保贷款”（包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、“票据贴现”、“融资租赁”、“应计息预付款”、“应计息延期收付款”、“集团资金池”、“其他融通资金”。
4.第4列“借贷金额”：填报关联借贷的本金金额。
5.第5列“本年实际占用天数”：填报关联借贷资金在本报告年度所属期间内实际占用天数。
6.第6和7列“境外关联交易金额（利息）”和“境内关联交易金额（利息）”：填报包括由于直接或者间接取得关联债权投资而实际列支的利息、支付给关联方的关联债权性投资担保费或者抵押费、特别纳税调整重新定性的利息、融资租赁的融资成本、关联债权性投资有关的金融衍生工具或者协议的名义利息、取得的关联债权性投资产生的汇兑损益及其他具有利息性质的费用。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第N行第6列＝第6列第1+2+3+…+第N-1行。
2.第N行第7列＝第7列第1+2+3+…+第N-1行。
3.第N+N行第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+…+第N+N-1行。
4.第N+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+…+第N+N-1行。
5.第N行第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。
（二）表间关系
1.第N行第6列=表G100000“100关联交易信息” 中第11行第1列。
2.第N行第7列=表G100000“100关联交易信息” 中第11行第2列。
3.第N+N行第6列=表G100000“100关联交易信息” 中第12行第1列。
4.第N+N行第7列=表G100000“100关联交易信息” 中第12行第2列。
5.第N行第8列＝表G100000“201年度平均关联债权投资金额”栏。

G108000《关联劳务表》填报说明

本表适用于本报告年度所属期间内发生关联劳务交易的企业填报。
一、有关项目填报说明
1.第1行至第5行“境外关联劳务收入（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联劳务收入金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。
2.第6行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联劳务收入金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。
3.第7行“境外关联劳务收入小计”：填报企业发生的境外关联劳务收入金额合计、比例。
4.第8行至第12行“境内关联劳务收入（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联劳务收入金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。
5.第13行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联劳务收入金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。
6.第14行“境内关联劳务收入小计”：填报企业发生的境内关联劳务收入金额合计、比例。
7.第15行“境内外关联和非关联劳务收入合计”：填报企业发生的全部劳务收入金额合计。
8.第16行至第20行“境外关联劳务支出（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联劳务支出金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。
9.第21行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联劳务支出金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。
10.第22行“境外关联劳务支出小计”：填报企业发生的境外关联劳务支出金额合计、比例。
11.第23行至第27行“境内关联劳务支出（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联劳务支出金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。
12.第28行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联劳务支出金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。
13.第29行“境内关联劳务支出小计”：填报企业发生的境内关联劳务支出金额合计、比例。
14.第30行“境内外关联和非关联劳务支出合计”：填报企业发生的全部劳务支出金额合计。
15.第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“市场调查服务”、“营销策划服务”、“代理服务”、“设计服务”、“咨询服务”、“行政管理”、“技术服务”、“合约研发服务”、“维修服务”、“法律服务”、“财务管理服务”、“审计服务”、“招聘服务”、“培训服务”、“集中采购服务”、“建筑工程劳务”、“安装工程劳务”、“交通运输服务”、“物流辅助服务”、“体育文化服务”、“旅游服务”、“娱乐服务”、“网络通信服务”、“金融服务”、“保险服务”、“其他劳务”。可选填多项。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。
2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。
3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。
4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。
5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。
6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。
（二）表间关系
1.第7行第4列＝表G100000第13行第1列。
2.第14行第4列＝表G100000第13行第2列。
3.第15行第4列＝表G100000第13行第4列。
4.第22行第4列＝表G100000第14行第1列。
5.第29行第4列＝表G100000第14行第2列。
6.第30行第4列＝表G100000第14行第4列。

G109000《权益性投资表》填报说明

本表适用于企业填报本报告年度所属期间内获得或者存续的权益性投资情况。
一、有关项目填报说明
1.“100权益性投资情况”第1列“所有者权益金额”：填报企业每月资产负债表所有者权益加权平均金额＝（所有者权益期初余额＋所有者权益期末余额）÷2。
2.“100权益性投资情况”第2列“实收资本（股本）金额”：填报企业每月资产负债表实收资本（股本）加权平均金额＝（实收资本（股本）期初余额＋实收资本（股本）期末余额）÷2。
3.“100权益性投资情况”第3列“资本公积金额”：填报企业每月资产负债表资本公积加权平均金额＝（资本公积期初余额＋资本公积期末余额）÷2。
4.“100权益性投资情况”第4列“平均权益投资金额”：权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。
5.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列“股息、红利金额”：填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定分配的股息、红利金额合计。
6.“300权益性投资股息、红利分配给前5位股东情况”中项目：填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定分配给前五位股东情况，包括股东名称、股东类型、国家（地区）等信息。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.“100权益性投资情况”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金额最大项。
2.“100权益性投资情况”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9
+10+11+12行）÷12。
　　3.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列＝第2+3+4+5列。
（二）表间关系
1．“100权益性投资情况”中的第13行第4列=G100000“202年度平均权益投资金额”栏。
　
G110000《成本分摊协议表》填报说明
   
本表适用于本报告年度所属期间内已签订或者正在执行成本分摊协议的企业填报。
一、有关项目填报说明
1.“成本分摊协议名称”：填报企业已签订或者正在执行的成本分摊协议名称。
2.“协议涉及内容”：根据企业实际情况选填“无形资产”、“集团采购”、“集团营销策划”、“其他”。
3.“签订日期”：填报报告企业签订成本分摊协议的日期。
4.“协议期限起始日期”和“协议期限截止日期”：填报成本分摊协议执行期限起止日期。
5.“本年度预期收益总额”：填报本报告年度各参与方执行成本分摊协议将产生的预期产生收益金额合计及币种。
6.“本年度实际发生成本总额”：填报本报告年度所属期间内各参与方执行成本分摊协议实际发生成本金额合计及币种。
7.“本年度实际收益总额”：填报本报告年度所属期间内各参与方执行成本分摊协议实际产生收益金额合计及币种。
8.“200参与方信息”中第1行：填报报告企业参与成本分摊协议的实际情况。
9.“200参与方信息”中第2至N行：填报报告企业以外其他参与方参与成本分摊协议的实际情况。
10.“200参与方信息”中第1列“协议各参与方名称”：填报报告年度所属期间内参与成本分摊协议各参与方全称。
11.“200参与方信息”中第2列“国家（地区）”：填报参与方登记注册的国家（地区）。
12.“200参与方信息”中第3列“关联关系类型”：与报告企业构成关联关系的，应当与表G101000已填的关联关系类型保持一致。
13.“200参与方信息”中第4列“参与协议起始日期”和第5列“参与协议截止日期”：填报成本分摊协议约定各参与方参与协议起止日期，中间加入或者退出的填报其实际参与协议起止日期。
14.“300本年度存在非协议参与方使用协议成果情况”：填报本报告年度所属期间内是否存在非协议参与方使用协议成果情况。选择“是”的，应当附件说明使用协议成果的情况、支付的金额和形式，以及支付金额在参与方之间的分配方式。
15.“400成本分摊协议变更或者终止情况”：填报本报告年度所属期间内是否存在成本分摊协议变更或者终止情况。选择“变更”或者“终止”的，应当附件说明变更或者终止的原因、对已形成协议成果的处理或者分配情况。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
无。
（二）表间关系
1.“200参与方信息”中的第1行第8列＝G100000“302本年度实际分摊成本金额”栏，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
2.“200参与方信息”中的第1行第11列＝G100000“303本年度加入支付金额”栏，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
3.“200参与方信息”中的第1行第14列＝G100000“304本年度退出补偿金额”栏，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。
 

G111000《对外支付款项情况表》填报说明

本表适用于本报告年度所属期间内向境外机构或者个人支付各类款项的企业填报。
一、有关项目填报说明
1.第1至8行第1列：按照收付实现制，填报企业实际向境外支付款项金额。
2.第1至8行第2列：按照收付实现制，填报企业实际向境外关联方支付款项金额。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第1列≥第2列。
2.第9行＝第1+2+3+4+5+6+7+8行。
（二）表间关系
无。

G112000《境外关联方信息表》填报说明

本表应当填报在表G102000、表G103000、表G104000、表G105000、表G106000、表G108000中填写的境外关联方的相关信息。
一、有关项目填报说明
1.“注册地址”：填报境外关联方登记注册的地址。
2.“经营地址”：填报境外关联方实际生产经营地址。
3.“经营范围”：填报境外关联方实际生产经营范围（应当以中文填报）。
4.“适用所得税性质的税种名称”：填报境外关联方所在国适用所得税性质的税种名称（应当以中文填报）。
5.“实际税负”：填报境外关联方在所在国最近年度实际缴纳所得税性质的税种的税负。实际税负＝实际缴纳所得税性质的税种的税款金额（扣除各种税收返还）÷所得税性质的税种的应纳税所得额×100%。所得税性质的税种的应纳税所得额小于零的，按零填报。
6.“享受所得税性质的税种的税收优惠”：填报境外关联方在所在国享受所得税性质的税种的税收优惠，包括各种税额减免、税率优惠、减计收入、加计扣除、税收返还等，如填报“享受法定税率XX%的减按XX%征收”等。
7.“上市公司”：根据境外关联方实际情况选择。选择“是”的，“上市股票代码”和“上市交易所”栏为必填项，选择“否”的，“上市股票代码”和“上市交易所”栏为不填项。
8.“上市交易所”：填报境外关联方股票上市的交易所全称（应当以中文填报）。
9.“记账本位币”：根据境外关联方实际情况选填适用的记账本位币种。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
无。
（二）表间关系
无。                                                         　　

G113010《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》填报说明

本表适用于本报告年度所属期间内编制个别财务报表的企业填报。
一、有关项目填报说明
企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第5列＝第1+2+3+4列。
2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。
3.第18行＝第14+15-16行。
4.第20行＝第18-19行。
（二）表间关系
无。

G113020《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》填报说明

本表适用于本报告年度所属期间内有编制合并财务报表的企业填报。
一、有关项目填报说明
企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第5列＝第1+2+3+4列。
2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。
3.第18行＝第14+15-16行。
4.第20行＝第18-19行。
（二）表间关系
无。

G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》填报说明

本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团最终控股企业全球所得、税收和业务活动国别分布情况。
需填报国别报告的居民企业是指：该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且该最终控股企业上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；或者该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。
一、有关项目填报说明
1.第1列“国家（地区）”：填报跨国企业集团成员实体作为居民企业所属的国家（地区），常设机构根据其经营活动所在国家（地区）填报。
跨国企业集团成员实体包括实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体，和实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表，但跨国企业集团持有该实体的股权按公开证券市场交易要求应被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体、仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体或者独立核算并编制财务报表的常设机构kjks.net会计考试网。
在任一国家（地区）均不构成居民企业的成员实体，应当在本表中另起一行按照无国家（地区）汇总填报。
在一个以上国家（地区）均构成居民企业的成员实体，应当以相关税收协定为依据确定该成员实体所属的国家（地区）。如果不存在适用的税收协定，则应当以该成员实体实际管理机构所在地作为国家（地区）进行填报。
2.第2列“收入-非关联方”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体与非关联企业交易取得的收入总和。
3.第3列“收入-关联方”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体与关联企业交易取得的收入总和。
本表中“收入”包括销售收入、劳务收入、特许权使用费收入、利息收入及其他收入。从其他成员实体收取的，在其他成员实体所属国家（地区）被认定为股息的款项，不计入收入。
4.第5列“税前利润（亏损）”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体取得的税前利润（亏损）总和。
5.第6列“已缴纳企业所得税（收付实现制）”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体实际缴纳的企业所得税总额。已缴税款包括成员实体从其他企业（关联企业及非关联企业）收取的款项在其他企业所属国家（地区）已代扣代缴的预提所得税。
6.第7列“本年度计提的企业所得税”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体依据应纳税所得额计提的当期所得税总额。当期所得税费用仅反映相关会计年度的经营活动，不包含因或有事项计提的递延所得税。
7.第8列“注册资本”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体的注册资本总额。
8.第9列“留存收益”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体的留存收益总额。
9.第10列“雇员人数”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体的全职雇员人数总和，包括在经营活动中所雇佣的独立承包商人数。雇员人数可以根据年末人数、全年平均人数或其他标准填报。不同国家（地区）在雇员人数计算标准上应当保持一致，并每年均沿用相同标准填报。
10.第11列“有形资产（除现金及现金等价物）”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体的有形资产账面净值总和。常设机构有形资产应当根据其经营活动所在国家（地区）填报。此处所指的“有形资产”不包括现金及现金等价物和金融资产。
11.本表应当涵盖最终控股企业的完整会计年度。成员实体与最终控股企业会计年度截止日期不一致的，成员实体信息披露期间可以采用以下方式之一：（1）使用成员实体的会计年度，即成员实体会计年度截止日期在最终控股企业会计年度截止日期前12个月内的会计年度；（2）使用最终控股企业会计年度。上述方法一经确定，无特殊情况不得修改。
12.各年度应当使用相同的数据来源。表中所报告的收入、利润及税负情况并不要求与跨国企业集团合并财务报表完全一致。如果采用各独立实体的法定财务报表数据进行披露，所有金额均应按照年度平均汇率转换成最终控股企业使用的货币单位，并在表G114030《附加说明表》中说明。对于国家（地区）之间的会计准则不同而产生的差异，无需进行调整。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第4列＝第2+3列。
（二）表间关系
无。

G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》填报说明

一、有关项目填报说明
1.第1列“国家（地区）”：填报跨国企业集团成员实体作为居民企业所属的国家（地区），常设机构根据其经营活动所在国家（地区）填报。
2.第2列“该国家（地区）的成员实体名称”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有居民企业成员实体的全称。常设机构填报其所属居民企业名称，并注明常设机构经营活动所在国家（地区），如XYZ公司在A国设立的常设机构，应填报XYZ公司 – A国家（地区）的常设机构。
3.第3列“成员实体注册成立地”：成员实体为常设机构的，或者注册成立地与其作为居民企业所属的国家（地区）一致的，可不填报。
4. “主要业务活动”：根据各成员实体在相关国家（地区）所开展的主要业务活动性质，在对应项目下打“√”确认。如果勾选“其他”，应在表G114030中说明该成员实体的具体业务活动。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
无。
（二）表间关系
1.如果“主要业务活动”栏中勾选“其他”，应当在表G114030中说明该成员实体具体业务活动。

G114030《国别报告-附加说明表》填报说明
一、有关项目填报说明
1.在表中对使用的数据来源进行简要说明。如数据来源较以往年度有所变化，解释说明变化原因及其影响。
2.表G114020“主要业务活动”栏中勾选“其他”的，说明该成员实体具体业务活动。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
无。
（二）表间关系
1.如果表G114020“主要业务活动”栏中勾选“其他”，应当在本表中说明该成员实体具体业务活动。