个人所得税专项附加扣除电子模板填写常见问题
目录
一、通用类 7
1.什么情况下需要填写专项附加扣除电子模板？ 7
2.个人需要向谁提交电子模板？ 7
3.个人何时向扣缴义务人提供电子模板？ 7
4.个人是否必须向扣缴义务人填报电子模板？ 7
5.个人是否还有其他途径采集专项附加扣除信息？ 8
6.是否需要每月向扣缴单位填报电子模板？ 8
7.是否必须在年底前向扣缴义务人提供电子模板才能在次年充分享受专项附加扣除？ 8
8.填写了电子模板，但未享受到专项附加扣除是什么原因？ 9
9.填写了电子模板但未及时享受到专项附加扣除应当如何处理？ 10
10.每月收入不足5000元，无需缴纳个人所得税的，是否也需要填写电子模板？ 10
11.年度中间若相关信息发生变化如何处理？ 10
12.扣缴义务人应从哪个功能入口采集专项附加扣除信息？ 11
13.模板批量导入后，提示部分导入成功，后续如何操作？ 11
14.专项附加扣除信息表导入时提示：纳税人信息在系统中不存在，无法导入，怎么办？ 11
15.在某个专项附加扣除界面批量导入16个模板后，只显示13条信息，什么原因？ 12
二、首页填写 12
1.什么是扣除年度？ 12
2.姓名、身份证件类型、身份证件号码填写有何注意事项？ 13
3.为什么要提供配偶信息? 13
4.年度中间填写电子模板的，此前配偶情况发生过变化的如何填写？ 13
三、子女教育支出 13
1.填报子女教育支出需要符合什么条件？ 13
2.同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，义务教育阶段是否需要区分小学、中学分别填写？ 14
3.同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家（地区）发生变化的，是否需要分别填写？ 14
4. 何时填写教育终止时间？ 14
5.子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家（地区）？ 15
6.是否必须在子女满3周岁之后才能填写？ 15
7.子女已经不再接受全日制学历教育的是否可以填报子女教育专项附加扣除？ 15
8.一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育如何填写？ 16
9.不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗？ 16
10.对于寒暑假是否中断享受？ 16
11.对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？ 16
四、继续教育支出 17
1.填报继续教育支出需要符合什么条件？ 17
2.同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写？ 17
3.学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗？ 17
4.学历（学位）教育，是否最后没有取得学历（学位）证书也可以扣48个月？ 17
5.如果可以，48个月后，换一个专业就读（属于第二次继续教育），还可以继续扣48个月？ 18
五、住房贷款利息支出 18
1.填报住房贷款利息支出需要符合什么条件？ 18
2.如何确定是否属于首套住房贷款？ 18
六、住房租金支出 19
1.填报住房租金支出需要符合什么条件？ 19
2.主要工作城市如何填写？ 19
3.一个月同时租住两处住房或者年度中间换租住造成中间有重叠租赁月份的情况，如何填写？ 19
4.员工宿舍可以扣除吗？ 20
5.某些行业员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，或者当年度一直外派并在当地租房子， 是否支持该项专项附加扣除？ 20
6.住房租金支出扣除“主要工作城市”的范围，某市下属县有住房，到该市区工作的租房支出能否享受扣除？ 21
七、赡养老人支出 21
1.填报赡养老人支出需要符合什么条件？ 21
2.在多子女情况下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或丧失劳动力的情况，工作的1个子女也只能按50％扣除？ 21
3.父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可？ 22
八、其他问题 22
1.填报电子模板有什么注意事项？ 22
2.子女教育、住房租金、赡养老人等电子模板所列行次不够怎么办？ 22
3.部分电子模板会读取失败，如何处理？ 22
4.拿到的电子模板文件损坏后，从哪可以下载新的电子模板。 23
5.电子模板填报完毕后，扣缴义务人应该如何进行导入操作？ 23
6.专项附加扣除模板是否可以重复多次导入？ 24
本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！
一、通用类
1.
2.个人需要向谁提交电子模板？
答：取得工资薪金所得的个人，在填写专项附加扣除电子模板后，可以及时提交给扣缴义务人，由其在办理工资薪金所得个人所得税扣缴时，依据纳税人提供的专项附加扣除信息办理税前扣除。
3.个人何时向扣缴义务人提供电子模板？
答：个人在扣缴义务人发放工资薪金并计提个人所得税前，向扣缴义务人填报专项附加扣除电子模板，由扣缴义务人用于计提工资薪金所得个人所得税。
4.
5.个人是否还有其他途径采集专项附加扣除信息？
答：除填写电子模板外，个人还可以填写纸质报表的方式填报专项附加扣除信息。后续，税务部门还将逐步提供更多的网上信息采集渠道，由纳税人填写后，通过网络传递给扣缴义务人，用于办理专项附加扣除。
6.
7.是否必须在年底前向扣缴义务人提供电子模板才能在次年充分享受专项附加扣除？
答：个人可以年底前向扣缴义务人提供次年办理专项附加扣除的相关信息，也可以在扣除年度中的任意时点向扣缴义务人提供专项附加扣除相关信息。扣缴义务人在扣缴个人工资薪金所得个人所得税时，可以按照截止到当前月份的专项附加扣除累计可扣除额计算应扣个人所得税，亦即在扣除年度内可以追溯扣除，使个人充分享受专项附加扣除。
如张先生的小孩在2018年11月已经年满三周岁，在2019年3月1日将子女教育扣除信息报送扣缴单位，子女教育每月可扣除金额为1000元，则扣缴单位可在3月8日工资发放时，计算张先生的子女教育的累计可扣除金额为3000元，可以在当前月份个人所得税税前扣除。
8.填写了电子模板，但未享受到专项附加扣除是什么原因？
答：可能存在以下原因：一是个人信息填写不规范，导致信息采集失败；二是个人填写的个人基础信息与此前扣缴义务人采集的基础信息不一致，导致专项附加扣除信息采集失败；三是由于政策理解问题，个人提供的情况不在可扣除的范围之内；四是电子模板提交时间晚于扣缴义务人计提工资薪金所得个人所得税时间，在当月未及时办理扣除；五是扣缴义务人操作有误，未准确获取及计算填写可扣除额。
9.填写了电子模板但未及时享受到专项附加扣除应当如何处理？
答：可以先与扣缴义务人联系核实相关专项附加扣除信息填报和税款计算情况，如有问题可由扣缴义务人进行更正申报或者下一期代扣个人所得税时调整。如存在软件操作或者政策执行方面的疑问，可以咨询专业人士或者税务机关。
10.每月收入不足5000元，无需缴纳个人所得税的，是否也需要填写电子模板？
答：如果个人每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用标准（5000元/月），无需缴纳个人所得税的，可无需填报专项附加扣除信息。
11.年度中间若相关信息发生变化如何处理？
答：纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当按照变化后的信息及时填报专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴义务人。
12.扣缴义务人应从哪个功能入口采集专项附加扣除信息？
答：在扣缴客户端中，进入到“办理2019年及以后的业务版面”，通过【专项附扣除信息采集】菜单，选择导入或手工添加方式采集。如果当前为“办理2018年及以前的业务版面”，则可通过系统上方的【业务切换】按钮进行切换。
13.模板批量导入后，提示部分导入成功，后续如何操作？
答：请认真耐心的查看导入日志，对于模板的必填项目，如有漏项，会导致失败，日志中会有明确说明，“【XX专项附加扣除】页签：【明细行X】的【XX】未填写，请检查。”请补充完善相关内容后重新导入即可。
14.专项附加扣除信息表导入时提示：纳税人信息在系统中不存在，无法导入，怎么办？
答：专项附加扣除信息表中的人员信息必须提前在人员信息采集处进行采集，才能导入专项附加扣除信息。请先通过人员信息采集导入相关人员信息后，再导入专项附加扣除信息。
15.在某个专项附加扣除界面批量导入16个模板后，只显示13条信息，什么原因？
答：扣缴客户端在一个专项附加扣除界面可以导入全部专项附加扣除信息，导入完成后，该项专项附加扣除页面只显示有该项专项附加扣除的人员信息，无此项专项附加扣除的人员信息不在此展示，可通过其他专项扣除菜单查看其他人员专项附加扣除信息。
二、首页填写
1.什么是扣除年度？
答：扣除年度是实际办理专项附加扣除的年度，与填写时间并非同一概念。同时，新个人所得税制于2019年1月1日起全面实施，个人可以在此时点之后享受专项附加扣除。本次只采集2019年度的专项附加扣除信息，扣除年度应填写2019年。
2.姓名、身份证件类型、身份证件号码填写有何注意事项？
答：要填写此前扣缴义务人在员工基础信息采集时采集的姓名、身份证件类型、身份证件号码。否则，会造成个人信息与此前采集的基础信息无法对应，导致信息采集失败。
3.为什么要提供配偶信息?
答：根据政策规定，个人享受子女教育、房屋租赁、住房贷款等专项附加扣除时均涉及配偶的相关情况，有鉴于此，个人在填报专项附加扣除时，需要如实提供配偶情况。
4.年度中间填写电子模板的，此前配偶情况发生过变化的如何填写？
答：按照填写电子模板当时的情况填写即可。
