下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有

1、下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

A、账面价值大于其计税基础的资产

B、账面价值小于其计税基础的负债

C、超过税法扣除标准的业务宣传费

D、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

【正确答案】AB

【答案解析】选项C，超过税法扣除标准的业务宣传费是可以在以后年度扣除的，可以将其视为一项资产，会计上作为费用确认，所以资产账面价值为0，计税基础＝未来允许税前扣除的金额＞0，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，可以将未弥补亏损视为资产，会计上不确认资产，所以账面价值为0，计税基础＝未来允许税前扣除的金额＞0，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

2、《企业会计准则第18号——所得税》采用了资产负债表债务法核算所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

3、预计负债的计税基础一定为零。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】不是所有预计负债的计税基础都为零。某些情况下，因有些事项（例如债务担保等）确认的预计负债，如果税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为零，则其账面价值与计税基础相等。

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