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退保率主要用于衡量寿险公司的业务情况。影响退保率指标的因素包括寿险公司业务质量、人员服务水平、市场其他投资产品收益率等。对寿险公司进行评估,应关注评估对象退保率的历史趋势,与同行业其他公司相比处于什么水平,并分析其原因,合理预测退保率。对于退保率过高的保险公司,评估机构应在评估报告中披露相关风险。
第五章 信托公司
一、监管机构
信托公司开展各项经营业务,主要受中国银监会监管,上市信托公司同时受到中国证监会监管。
二、信托公司分级监管
(一)监管评级
中国银监会以公司治理、内部控制、合规管理、资产管理和盈利能力等五个方面为基础,对我国信托公司进行评级。单项要素的评级结果根据定量指标和定性因素的得分情况划分为1-6级,综合评级根据各要素的重要性和级别情况确定为1-6级,每个级别分别设A、B、C三档。
(二)评级指标
信托公司评级指标包括定性指标和定量指标,定量指标包括资产管理定量指标和盈利能力定量指标。
1.资产管理定量指标
资产管理能力 指标名称
综合管理能力 净资本
信托业务综合管理能力 信托业务规模
信托业务收入
信托规模增长率
融资类业务收益水平
投资类业务收益水平
固有业务管理能力 不良资产率
不良资产余额变化情况
新发生不良资产
2.盈利能力定量指标
盈利能力 指标名称 指标计算公式
综合盈利
能力指标 净资产收益率 净利润/所有者权益平均余额×100%
净资产收益增长率 (本年净资产收益率/上年净资产收益率-1)×100%
成本收入比率 (营业支出-营业税金及附加)/营业收入×100%
成本收入变动比率 (本年成本收入比率/上年成本收入比率-1)×100%
人均利率 净利润/公司职工人数
人均利率增长率 (本年人均利润-上年人均利润)/上年人均利润×100%
信托业务
盈利能力指标 信托业务收入占比 信托业务收入/总收入×100%
信托业务收入增长率 (本年信托业务收入-上年信托业务收入)/上年信托业务收入×100%
信托报酬率 信托业务收入/实收信托平均余额×100%
固有业务
盈利能力指标 固有业务收益率 固有业务收入/所有者权益平均余额×100%
固有业务收益增长率 (本年固有业务收益率/上年固有业务收益率-1)×100%
(三)评级结果使用
上述定量监管指标,并不属于强制性监管指标,但是会影响信托公司的监管评级。评级结果对信托公司的影响主要体现在:
1.评级结果作为衡量信托公司风险程度的主要依据;
2.评级结果作为监管规划和合理配置监管资源的主要依据;
3.评级结果是监管机构采取监管措施和行动的主要依据。
三、监管指标
除上述监管评级指标,信托公司评估中应关注的金融监管指标主要包括净资本相关指标和信托赔偿准备金。
(一)净资本
信托公司净资本,是根据信托公司的业务范围和公司资产结构的特点,在净资产的基础上对各固有资产项目、表外项目和其他有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。
净资本﹦净资产﹣各类资产的风险扣除项﹣或有负债的风险扣除项﹣中国银行业监督管理委员会认定的其他风险扣除项。
对信托公司实施净资本管理的目的,是确保信托公司固有资产充足并保持必要的流动性,以满足抵御各项业务不可预期损失的需要。
根据监管要求,信托公司净资本不得低于人民币2亿元。
(二)风险资本
信托公司风险资本,是信托公司按照一定标准计算并配置给某项业务用于应对潜在风险的资本。
风险资本﹦固有业务风险资本﹢信托业务风险资本﹢其他业务风险资本
固有业务风险资本﹦固有业务各项资产净值×风险系数
信托业务风险资本﹦信托业务各项资产余额×风险系数
其他业务风险资本﹦其他各项业务余额×风险系数
风险资本衡量信托公司开展各项经营业务所面临的风险,风险资本越高,对信托公司的资本金水平要求越高。不同评级的信托公司对应不同的风险系数。评级结果为3级及以下的信托公司风险资本计算系数为标准系数,评级结果为1级和2级的信托公司风险资本计算系数在标准系数基础上下浮20%。
(三)净资本/风险资本
净资本/风险资本比例衡量信托公司对业务风险的覆盖程度。根据监管要求,信托公司净资本水平不得低于各项风险资本之和的100%。由于不同监管评级的信托公司适用不同的风险系数,所以处于较低评级的信托公司在进行规模扩张时将面临更严格的净资本要求。
对信托公司进行评估,信托公司净资本/风险资本比例出现不足或预警的,应分析其原因。如果是业务发展过快,脱离了资本约束,则应调节业务发展规模;如果业务发展合理,但是净资本没有得到及时的补充,则可通过发行资本工具、降低分红比例等方式对净资本进行相应补充。
(四)净资本/净资产
净资本/净资产比例衡量信托公司防御流动性风险的能力。
根据监管要求,信托公司净资本不得低于净资产的40%。对信托公司进行评估,应计算其净资本/净资产比例,预测结果应符合历史趋势和信托公司未来走势。净资本/净资产比例不符合监管要求的,应考虑其资产配置是否合理。
(五)信托赔偿准备金
信托赔偿准备是指从事信托业务的金融企业按规定从净利润中提取,用于赔偿信托业务损失的风险准备。
根据监管要求,信托公司每年应当从税后利润中提取5%作为信托赔偿准备金,但该赔偿准备金累计总额达到公司注册资本的20%时,可不再提取。
目前我国信托赔偿准备金的来源较为单一,信托赔偿准备金的规模与信托公司管理的信托资产规模相差甚远,尚不足以发挥防范风险的作用。
四、评估中应关注的问题"
退保率主要用于衡量寿险公司的业务情况。影响退保率指标的因素包括寿险公司业务质量、人员服务水平、市场其他投资产品收益率等。对寿险公司进行评估,应关注评估对象退保率的历史趋势,与同行业其他公司相比处于什么水平,并分析其原因,合理预测退保率。对于退保率过高的保险公司,评估机构应在评估报告中披露相关风险。
第五章 信托公司
一、监管机构
信托公司开展各项经营业务,主要受中国银监会监管,上市信托公司同时受到中国证监会监管。
二、信托公司分级监管
(一)监管评级
中国银监会以公司治理、内部控制、合规管理、资产管理和盈利能力等五个方面为基础,对我国信托公司进行评级。单项要素的评级结果根据定量指标和定性因素的得分情况划分为1-6级,综合评级根据各要素的重要性和级别情况确定为1-6级,每个级别分别设A、B、C三档。
(二)评级指标
信托公司评级指标包括定性指标和定量指标,定量指标包括资产管理定量指标和盈利能力定量指标。
1.资产管理定量指标
资产管理能力 指标名称
综合管理能力 净资本
信托业务综合管理能力 信托业务规模
信托业务收入
信托规模增长率
融资类业务收益水平
投资类业务收益水平
固有业务管理能力 不良资产率
不良资产余额变化情况
新发生不良资产
2.盈利能力定量指标
盈利能力 指标名称 指标计算公式
综合盈利
能力指标 净资产收益率 净利润/所有者权益平均余额×100%
净资产收益增长率 (本年净资产收益率/上年净资产收益率-1)×100%
成本收入比率 (营业支出-营业税金及附加)/营业收入×100%
成本收入变动比率 (本年成本收入比率/上年成本收入比率-1)×100%
人均利率 净利润/公司职工人数
人均利率增长率 (本年人均利润-上年人均利润)/上年人均利润×100%
信托业务
盈利能力指标 信托业务收入占比 信托业务收入/总收入×100%
信托业务收入增长率 (本年信托业务收入-上年信托业务收入)/上年信托业务收入×100%
信托报酬率 信托业务收入/实收信托平均余额×100%
固有业务
盈利能力指标 固有业务收益率 固有业务收入/所有者权益平均余额×100%
固有业务收益增长率 (本年固有业务收益率/上年固有业务收益率-1)×100%
(三)评级结果使用
上述定量监管指标,并不属于强制性监管指标,但是会影响信托公司的监管评级。评级结果对信托公司的影响主要体现在:
1.评级结果作为衡量信托公司风险程度的主要依据;
2.评级结果作为监管规划和合理配置监管资源的主要依据;
3.评级结果是监管机构采取监管措施和行动的主要依据。
三、监管指标
除上述监管评级指标,信托公司评估中应关注的金融监管指标主要包括净资本相关指标和信托赔偿准备金。
(一)净资本
信托公司净资本,是根据信托公司的业务范围和公司资产结构的特点,在净资产的基础上对各固有资产项目、表外项目和其他有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。
净资本﹦净资产﹣各类资产的风险扣除项﹣或有负债的风险扣除项﹣中国银行业监督管理委员会认定的其他风险扣除项。
对信托公司实施净资本管理的目的,是确保信托公司固有资产充足并保持必要的流动性,以满足抵御各项业务不可预期损失的需要。
根据监管要求,信托公司净资本不得低于人民币2亿元。
(二)风险资本
信托公司风险资本,是信托公司按照一定标准计算并配置给某项业务用于应对潜在风险的资本。
风险资本﹦固有业务风险资本﹢信托业务风险资本﹢其他业务风险资本
固有业务风险资本﹦固有业务各项资产净值×风险系数
信托业务风险资本﹦信托业务各项资产余额×风险系数
其他业务风险资本﹦其他各项业务余额×风险系数
风险资本衡量信托公司开展各项经营业务所面临的风险,风险资本越高,对信托公司的资本金水平要求越高。不同评级的信托公司对应不同的风险系数。评级结果为3级及以下的信托公司风险资本计算系数为标准系数,评级结果为1级和2级的信托公司风险资本计算系数在标准系数基础上下浮20%。
(三)净资本/风险资本
净资本/风险资本比例衡量信托公司对业务风险的覆盖程度。根据监管要求,信托公司净资本水平不得低于各项风险资本之和的100%。由于不同监管评级的信托公司适用不同的风险系数,所以处于较低评级的信托公司在进行规模扩张时将面临更严格的净资本要求。
对信托公司进行评估,信托公司净资本/风险资本比例出现不足或预警的,应分析其原因。如果是业务发展过快,脱离了资本约束,则应调节业务发展规模;如果业务发展合理,但是净资本没有得到及时的补充,则可通过发行资本工具、降低分红比例等方式对净资本进行相应补充。
(四)净资本/净资产
净资本/净资产比例衡量信托公司防御流动性风险的能力。
根据监管要求,信托公司净资本不得低于净资产的40%。对信托公司进行评估,应计算其净资本/净资产比例,预测结果应符合历史趋势和信托公司未来走势。净资本/净资产比例不符合监管要求的,应考虑其资产配置是否合理。
(五)信托赔偿准备金
信托赔偿准备是指从事信托业务的金融企业按规定从净利润中提取,用于赔偿信托业务损失的风险准备。
根据监管要求,信托公司每年应当从税后利润中提取5%作为信托赔偿准备金,但该赔偿准备金累计总额达到公司注册资本的20%时,可不再提取。
目前我国信托赔偿准备金的来源较为单一,信托赔偿准备金的规模与信托公司管理的信托资产规模相差甚远,尚不足以发挥防范风险的作用。
四、评估中应关注的问题"
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