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B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税
C.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，无需在不动产所在地预缴增值税
D.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，但仍需在不动产所在地预缴增值税
参考答案:C
70.某公司于2019年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。该公司增值税正确处理是（ ）。
A.可抵扣100%增值税
B.4月份纳税可抵扣40%增值税
C.4月份纳税可抵扣60%增值税
D.5月份纳税可抵扣60%增值税
参考答案：A
71.自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，（ ）增值税。
A.免征
B.减半征收
C.减按25%征收
D.不征收
参考答案：A
72.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。
A.10% B.11% C.9% D.13%
参考答案：A
73.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（）；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（）。
A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8%
参考答案 C
74.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。
A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8%
参考答案：D
75.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×（）
A.40% B.50% C.60% D.80%
参考答案：C
76.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减（）
A.不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率
B.不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率
C.不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×年限比
D.不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率×年限比
参考答案：A
77.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转出的，是在发生的（）转出
A.当期 B.次月 C.任意选择一个月 D.下年
参考答案：A
78.截至2019年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自4月1日后结转填入《附列资料（二）》（）。
A.第2栏本期认证相符且本期申报抵扣
B.第3栏前期认证相符且本期申报抵扣
C.第8b栏“其他”
D.第4栏其他扣税凭证
参考答案：C
79.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照以下标准（）判断是否超过500万元。
A.实际经营月份累计销售额
B.等到经营超过12个月后
C.申请之日前累计销售额
D.月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额
参考答案：D
80.其他个人出租不动产取得的租金收入可以（）判断是否超过小微免税标准。
A.按月分摊 B.按年一次性
C.任意选择按月还是按年 D.按季
参考答案：A
81.按照核定扣除管理办法规定，适用核定扣除政策的纳税人购进的农产品，扣除率为（）
A.销售货物的适用税率 B.9% C.10% D.11%
参考答案：A
82.一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过（B）万元的一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。
A.300 B.500 C.1000 D.5000
参考答案：B
83.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额超过10万元的，但扣除本期发生的（）的销售额后未超过10万元的，其余的销售额免征增值税。
A.销售不动产 B.销售货物、劳务
C.服务 D.无形资产
参考答案：A
84.加计抵减政策执行有限期截止到（）
A.2019年12月31日
B.2020年12月31日
C.2021年12月31日
D.无截止日期
参考答案:C
85.从2019年1月1日起，纳税人申请开/具/税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关为其开/具/：（）。
A.《税收完税证明》（文书式） B.《纳税记录》
C.《税收完税证明》（表格式） D.《工资记录》
参考答案：B"
B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税
C.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，无需在不动产所在地预缴增值税
D.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，但仍需在不动产所在地预缴增值税
参考答案:C
70.某公司于2019年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。该公司增值税正确处理是（ ）。
A.可抵扣100%增值税
B.4月份纳税可抵扣40%增值税
C.4月份纳税可抵扣60%增值税
D.5月份纳税可抵扣60%增值税
参考答案：A
71.自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，（ ）增值税。
A.免征
B.减半征收
C.减按25%征收
D.不征收
参考答案：A
72.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。
A.10% B.11% C.9% D.13%
参考答案：A
73.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（）；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（）。
A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8%
参考答案 C
74.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。
A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8%
参考答案：D
75.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×（）
A.40% B.50% C.60% D.80%
参考答案：C
76.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减（）
A.不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率
B.不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率
C.不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×年限比
D.不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率×年限比
参考答案：A
77.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转出的，是在发生的（）转出
A.当期 B.次月 C.任意选择一个月 D.下年
参考答案：A
78.截至2019年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自4月1日后结转填入《附列资料（二）》（）。
A.第2栏本期认证相符且本期申报抵扣
B.第3栏前期认证相符且本期申报抵扣
C.第8b栏“其他”
D.第4栏其他扣税凭证
参考答案：C
79.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照以下标准（）判断是否超过500万元。
A.实际经营月份累计销售额
B.等到经营超过12个月后
C.申请之日前累计销售额
D.月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额
参考答案：D
80.其他个人出租不动产取得的租金收入可以（）判断是否超过小微免税标准。
A.按月分摊 B.按年一次性
C.任意选择按月还是按年 D.按季
参考答案：A
81.按照核定扣除管理办法规定，适用核定扣除政策的纳税人购进的农产品，扣除率为（）
A.销售货物的适用税率 B.9% C.10% D.11%
参考答案：A
82.一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过（B）万元的一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。
A.300 B.500 C.1000 D.5000
参考答案：B
83.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额超过10万元的，但扣除本期发生的（）的销售额后未超过10万元的，其余的销售额免征增值税。
A.销售不动产 B.销售货物、劳务
C.服务 D.无形资产
参考答案：A
84.加计抵减政策执行有限期截止到（）
A.2019年12月31日
B.2020年12月31日
C.2021年12月31日
D.无截止日期
参考答案:C
85.从2019年1月1日起，纳税人申请开/具/税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关为其开/具/：（）。
A.《税收完税证明》（文书式） B.《纳税记录》
C.《税收完税证明》（表格式） D.《工资记录》
参考答案：B
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