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税
104.下列所得可以减征个人所得税的（ACD）
A.残疾人员取得的所得
B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C.孤老人员和烈属取得的所得
D.因严重自然灾害造成重大损失的
105.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。以上所称损失包括（ABCD）
A.生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B.转让财产损失
C.坏账损失
D.自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失
106.计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有（ABE）
A.被没收的财物
B.分配给投资者的股利
C.经营租赁费用
D.缴纳的城市维护建设费
E.个人缴纳的个人所得税
107.下列收入中可按全年一次性奖金的计税办法计算缴纳个人所得税的有（ACD）
A.年终加薪
B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C.实行年薪制而兑现的年薪
D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资
E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
108.下列所得项目中，采用代扣代缴方法征收个人所得税的（ABCE）
A.劳务报酬所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.经营所得
E.工资、薪金所得
109.小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业可以享受（）。AC
A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。
C.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
D.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。
110.2019年实施小型微利企业普惠性所得税减免政策与以前年度的政策相比，发生的变化有ABCD
A小型微利企业判断标准发生变化
B预缴企业所得税时小型微利企业的判断方法发生变化
C进一步加大企业所得税优惠力度
D判断是否为小型微利企业，不需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断
111.在判断是否符合小型微利企业条件时，涉及的指标有ABCD
A行业 B资产总额
C从业人员 D应纳税所得额（实际利润额）
112.截至目前，已划转到税务部门征收社会保险费的缴费人群有（）
A机关事业单位 B企业单位
C灵活就业人员 D城乡居民
参考答案：AD
113.按照现行规定，以下关于地方教育附加的说法正确的是（ ）：
A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税税额。
B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
C.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
D. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收地方教育附加。
参考答案：ABCD
114.以下关于地方教育附加说法正确的是（ ）
A.征收地方教育附加使用税务部门的“中华人民共和国税收通用缴款书”等税收票证，直接缴入当地国库。
B.负有代扣、代收教育费附加义务的单位，同时负有代扣、代收地方教育附加义务。
C. 企业申请增值税出口退税，同时可申请退还地方教育附加。
D.企业出口自产货物免抵的增值税额，按规定不征收地方教育附加。
参考答案：AB
115.地方教育附加可以（ ）缴纳。
A.按次
B.按年
C.按月
D.按季度
参考答案：ACD
116.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。上述人员具体包括（ ）：
A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口
B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员
C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员
D.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
参考答案：ABCD
117.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，有关优惠政策表述正确的是（ ）：
A.与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费。
B.自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
C.定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
D.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。"
税
104.下列所得可以减征个人所得税的（ACD）
A.残疾人员取得的所得
B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C.孤老人员和烈属取得的所得
D.因严重自然灾害造成重大损失的
105.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。以上所称损失包括（ABCD）
A.生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B.转让财产损失
C.坏账损失
D.自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失
106.计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有（ABE）
A.被没收的财物
B.分配给投资者的股利
C.经营租赁费用
D.缴纳的城市维护建设费
E.个人缴纳的个人所得税
107.下列收入中可按全年一次性奖金的计税办法计算缴纳个人所得税的有（ACD）
A.年终加薪
B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C.实行年薪制而兑现的年薪
D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资
E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
108.下列所得项目中，采用代扣代缴方法征收个人所得税的（ABCE）
A.劳务报酬所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.经营所得
E.工资、薪金所得
109.小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业可以享受（）。AC
A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。
C.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
D.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。
110.2019年实施小型微利企业普惠性所得税减免政策与以前年度的政策相比，发生的变化有ABCD
A小型微利企业判断标准发生变化
B预缴企业所得税时小型微利企业的判断方法发生变化
C进一步加大企业所得税优惠力度
D判断是否为小型微利企业，不需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断
111.在判断是否符合小型微利企业条件时，涉及的指标有ABCD
A行业 B资产总额
C从业人员 D应纳税所得额（实际利润额）
112.截至目前，已划转到税务部门征收社会保险费的缴费人群有（）
A机关事业单位 B企业单位
C灵活就业人员 D城乡居民
参考答案：AD
113.按照现行规定，以下关于地方教育附加的说法正确的是（ ）：
A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税税额。
B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
C.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
D. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收地方教育附加。
参考答案：ABCD
114.以下关于地方教育附加说法正确的是（ ）
A.征收地方教育附加使用税务部门的“中华人民共和国税收通用缴款书”等税收票证，直接缴入当地国库。
B.负有代扣、代收教育费附加义务的单位，同时负有代扣、代收地方教育附加义务。
C. 企业申请增值税出口退税，同时可申请退还地方教育附加。
D.企业出口自产货物免抵的增值税额，按规定不征收地方教育附加。
参考答案：AB
115.地方教育附加可以（ ）缴纳。
A.按次
B.按年
C.按月
D.按季度
参考答案：ACD
116.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。上述人员具体包括（ ）：
A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口
B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员
C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员
D.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
参考答案：ABCD
117.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，有关优惠政策表述正确的是（ ）：
A.与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费。
B.自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
C.定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
D.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。"
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