持有至到期投资
长期股权投资 92,371.98 92,371.98 92,371.98 92,371.98 92,371.98
应收款项类投资
固定资产 1,261,511.98 1,261,511.98 1,261,511.98 1,261,511.98 1,261,511.98
无形资产 76,006.95 76,006.95 76,006.95 76,006.95 76,006.95
商誉 128,100.00 128,100.00 128,100.00 128,100.00 128,100.00
递延所得税资产 395,466.34 395,466.34 395,466.34 395,466.34 395,466.34
投资性房地产
其他资产 5,668,302.99 5,668,302.99 5,668,302.99 5,668,302.99 5,668,302.99
资产总计 263,505,700.18 290,195,164.71 319,701,353.96 349,120,579.46 377,776,029.41
负债和股东权益
负债
同业及其他金融机构存放款项 59,515,696.67 65,467,307.61 72,014,054.89 78,495,336.34 84,774,936.83
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
卖出回购金融资产款项
吸收存款 176,480,100.00 194,128,100.00 213,540,900.00 232,759,600.00 251,380,400.00
应付职工薪酬 810,546.27 810,546.27 810,546.27 810,546.27 810,546.27
应交税费 257,846.62 257,846.62 257,846.62 257,846.62 257,846.62
应付利息 2,077,869.22 2,077,869.22 2,077,869.22 2,077,869.22 2,077,869.22
代理业务负债
应付债券 5,290,000.00 5,290,000.00 5,290,000.00 5,290,000.00 5,290,000.00
递延所得税负债
预计负债 32,631.68 32,631.68 32,631.68 32,631.68 32,631.68
其他负债 2,481,047.19 2,481,047.19 2,481,047.19 2,481,047.19 2,481,047.19
负债合计 246,945,737.65 270,545,348.59 296,504,895.87 322,204,877.32 347,105,277.81
案例二：银行权益变动表预测
根据xx银行资产、负债规模，结合股本、资本公积、一般风险准备及实现净利润对权益变动表进行预测。
股本和资本公积在预测期保持评估基准日水平不变。盈余公积根据公司法关于提取盈余公积的相关规定，按净利润的10%进行提取，当提取的法定盈余公积金累计额超过注册资本的50%以上时，可以不再提取。一般风险准备根据监管政策按照净利润的10%进行提取。按照会计政策提取盈余公积和一般风险准备后，对xx银行的资本充足率进行测算，使资本充足率满足监管要求的前提下将利润最大程度进行分配。
2012年6月7日，银监会发布了《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称“《资本办法》”）。《资本办法》将于2013年1月1日起施行，要求商业银行在2018年底前达到规定的资本充足率监管要求。通过尽职调查了解到，xx银行在过渡年份资本充足率也会争取保持在10.5%的监管水平以上，资产评估师根据xx银行的发展速度，资产的扩张速度，为使盈利预测中的核心资本充足率达到要求，一方面在满足资本充足率监管要求，提取一般风险准备和盈余公积后，最大可能分配利润；另一方面在资本不足时进行资本补充。资本充足率根据历史年度风险资本占总资产比重进行测算。
资本充足率监管表
年份 20x4年 20x5年 20x6年 20x7年 20x8年
核心一级资本充足率 8.56% 8.81% 9.03% 9.22% 9.36%
一级资本充足率 8.56% 8.81% 9.03% 9.22% 9.36%
资本充足率 10.512% 10.503% 10.502% 10.512% 10.505%
综上，对xx银行所有者权益的预测如下表所示。
科目 20x4年 20x5年 20x6年 20x7年 20x8年
所有者权益：
股本:
年末股本 4,627,679.00 4,627,679.00 4,627,679.00 4,627,679.00 4,627,679.00
资本公积:
年末资本公积 2,870,767.50 2,870,767.50 2,870,767.50 2,870,767.50 2,870,767.50
盈余公积:
年初数 919,900.73 1,209,824.18 1,536,784.00 1,900,517.84 2,302,113.27
本年增加 289,923.45 326,959.82 363,733.84 401,595.43 439,012.30
本年减少
年末数 1,209,824.18 1,536,784.00 1,900,517.84 2,302,113.27 2,741,125.57
一般准备:
年初数 3,804,593.34 4,094,516.79 4,421,476.61 4,785,210.45 5,186,805.88
本年增加 289,923.45 326,959.82 363,733.84 401,595.43 439,012.30
本年减少
年末数 4,094,516.79 4,421,476.61 4,785,210.45 5,186,805.88 5,625,818.18
未分配利润:
年初未分配利润 2,986,089.90 3,768,883.23 6,188,385.88 9,025,509.78 11,957,156.37"
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